איך הביטוח הלאומי יודע על ההכנסות שלכם בלי שדיווחתם: המידע שמגיע ישירות מרשות המסים
סעיף 384א לחוק הביטוח הלאומי מסמיך עובד מוסמך במוסד לקבל מידע על הכנסות ישירות מרשות המסים בישראל, לצורך קביעת זכאות לגמלה או חיוב בדמי ביטוח.
עובדות מהירות
- סעיף 384א לחוק הביטוח הלאומי מסמיך עובד מוסמך במוסד לקבל מידע מרשות המסים בישראל, על אף האמור בכל דין אחר, לצורך קביעת זכאותו של אדם לגמלאות מסוימות המפורטות בחוק ולצורך קביעת חיובו בדמי ביטוח.
- המידע שמותר להעביר למוסד כולל את הכנסותיו של נישום כפי שדווחו לרשות המסים על ידו או על ידי מעסיקו (למעט הכנסה מרווחי הון), מידע על החזקת מניות בחברת בית או בחברה משפחתית, ומידע על שומות ניכויים שנערכו למעסיק.
- המוסד רשאי לבקש את המידע הזה רק כשהוא נדרש בפועל לאחת המטרות שקבע החוק, ורק במידה הנדרשת לכך, ולא מעבר לזה.
- בתיקון 186 לחוק, בתוקף מ-1.7.2017, נוסף סעיף קטן (ד) שמורה לרשות המסים בישראל להעביר למוסד גם את הכנסתו של חבר קיבוץ מתחדש, כפי שדווחה על ידו, על ידי מעסיקו או על ידי הקיבוץ המתחדש עצמו, וכן מידע על שומות שנערכו לקיבוץ המתחדש.
- ככלל, המידע מועבר למוסד כמסר אלקטרוני כמשמעותו בחוק חתימה אלקטרונית, אלא אם מנהל רשות המסים בישראל הורה על דרך מסירה אחרת בשל מניעה להעברה אלקטרונית.
הרבה אנשים מופתעים לגלות שהמוסד לביטוח לאומי כבר יודע על ההכנסות שלהם, עוד לפני שהם דיווחו על כך בעצמם. זה לא מקרה. חוק הביטוח הלאומי כולל סעיף מפורש, סעיף 384א, שמסמיך את המוסד לקבל מידע ישירות מרשות המסים בישראל, בלי תלות בדיווח של האזרח עצמו.
הסמכות: על אף האמור בכל דין אחר
סעיף 384א קובע כי עובד המוסד שהמינהלה הסמיכה לכך רשאי לקבל ממנהל רשות המסים בישראל, או ממי שהוא הסמיך לכך, מידע מוגדר, לצורך קביעת זכאותו של אדם לגמלאות המפורטות בתוספת לחוק, וכן לצורך קביעת חיובו בדמי ביטוח. הביטוי "על אף האמור בכל דין אחר" חשוב: הוא מבהיר שהסמכות הזו גוברת על כללי סודיות רגילים, כדי לאפשר למוסד לקבל את המידע ישירות, בלי תלות בדיווח מרצון.
איזה מידע בדיוק מותר להעביר
החוק לא מדבר על "כל מידע" גורף, אלא מפרט קטגוריות ספציפיות: הכנסותיו של נישום כפי שדווחו לרשות המסים על ידו או על ידי מעסיקו, למעט הכנסה מרווחי הון; מידע על החזקת מניות בחברת בית או בחברה משפחתית; ומידע על שומות ניכויים שנערכו למעסיק בידי רשות המסים. מעבר לכך, החוק מפנה לרשימת גמלאות מוגדרת בתוספת לחוק, שקובעת לגביהן בדיוק אילו נתונים מותר להעביר ולאיזו מטרה.
מגבלת המידתיות: רק מה שנדרש, רק כשזה נדרש
החוק לא מסתפק בהגדרת סוגי המידע. הוא גם קובע מפורשות שהמוסד יבקש מידע כאמור רק אם הוא נדרש בפועל לצורך המטרות שקבע החוק, ורק במידה הנדרשת לשם כך. זו הגבלה על היקף הבקשה עצמה, לא רק על סוג המידע.
ההוספה מ-2017: חברי קיבוץ מתחדש
בתיקון 186 לחוק, בתוקף מ-1.7.2017, נוסף לסעיף 384א סעיף קטן (ד) שמתייחס במפורש לחברי קיבוץ מתחדש. לפי ההוספה הזו, רשות המסים בישראל מעבירה למוסד גם את הכנסתו של חבר קיבוץ מתחדש, כפי שדווחה על ידי החבר עצמו, על ידי מעסיקו, או על ידי הקיבוץ המתחדש עצמו, וכן מידע על שומות שנערכו לקיבוץ המתחדש. ההוספה הזו נועדה להתאים את מנגנון קבלת המידע למבנה ההכנסה המיוחד של קיבוץ מתחדש, שבו חלק מההכנסה עובר דרך הקיבוץ ולא רק דרך החבר או מעסיקו הישיר.
איך המידע מועבר בפועל
ככלל, המידע מועבר למוסד כמסר אלקטרוני, כהגדרתו בחוק חתימה אלקטרונית, התשס״א-2001. עם זאת, מנהל רשות המסים בישראל רשאי להורות שפרטי מידע מסוימים יימסרו בדרך אחרת, אם מצא שקיימת מניעה להעביר אותם כמסר אלקטרוני.
שורה תחתונה
אם קיבלתם החלטה של המוסד שמתבססת על נתוני הכנסה שלא דיווחתם עליהם בעצמכם, סביר שהמידע הגיע ישירות מרשות המסים, מכוח סעיף 384א. זה לא אומר שההחלטה בהכרח נכונה: תמיד אפשר לבדוק את הנתונים שעליהם התבססה הקביעה, ולערער אם משהו לא מדויק. אם אתם לא בטוחים למה בהחלטה שקיבלתם הופיע נתון הכנסה מסוים, אפשר להתקשר אלינו ל-For You במספר 03-382-5888 ונעזור לכם להבין את המקור שלו.
שאלות נפוצות
האם המוסד צריך את ההסכמה שלי כדי לקבל את המידע מרשות המסים?
סעיף 384א מנוסח כך שהוא חל "על אף האמור בכל דין אחר", כלומר החוק נותן למוסד סמכות מפורשת לקבל את המידע גם אם דין אחר, כמו כללי סודיות מס, היה מונע זאת במצב רגיל. הסמכות מוגבלת לצרכים שקבע החוק עצמו: קביעת זכאות לגמלה או קביעת חיוב בדמי ביטוח.
אילו גמלאות זה נוגע?
החוק מפנה לרשימת גמלאות מוגדרת בתוספת לחוק (לוח י״ז), הכוללת גמלאות שהזכאות להן, שיעורן או אופן חישובן תלויים בהכנסה. המידע מותר להעברה רק לצורך קביעת זכאות לאותן גמלאות, ולא באופן גורף לכל עניין.
מה קורה לחברי קיבוץ מתחדש?
עבור חבר קיבוץ מתחדש נקבעה הוראה נפרדת, שנוספה בתיקון 186 בשנת 2017: רשות המסים בישראל מעבירה למוסד גם את הכנסתו של החבר כפי שדווחה על ידו, על ידי מעסיקו או על ידי הקיבוץ עצמו, וכן מידע על שומות שנערכו לקיבוץ המתחדש, לצורך אותן קביעות של זכאות לגמלה או חיוב בדמי ביטוח.
האם המוסד יכול לבקש כל מידע שהוא רוצה מרשות המסים?
לא. החוק קובע מפורשות שהמוסד יבקש את המידע רק אם הוא נדרש לצורך המטרות שקבע החוק, ורק במידה הנדרשת, ולא מעבר לכך.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 20.08.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888