ערבתם לחוב דמי ביטוח לאומי של חברה: מתי אפשר לגבות מכם ומתי לא
סעיף 367ג לחוק הביטוח הלאומי מגביל מתי המוסד יכול לגבות מערב בעל שליטה בחברה חוב דמי ביטוח בהליך גבייה מנהלי מהיר, ומתי חייבים ללכת בדרך רגילה.
עובדות מהירות
- סעיף 367ג לחוק הביטוח הלאומי חל על ערב שהוא בעל שליטה בחברה, שנתן לפקיד הגבייה ערבות להבטחת חוב דמי ביטוח של החברה, במסגרת הסדר תשלומים לפי סעיף 368.
- ברירת המחדל בחוק היא שאפשר לגבות מהערב את החוב שהחברה ערבה לתשלומו בהתאם לפקודת מס הכנסה (גבייה), כלומר בהליך גבייה מנהלי מהיר, ולא רק בתביעה אזרחית רגילה.
- אבל הליכי הגבייה המהירים לפי פקודת מס הכנסה (גבייה) מותרים נגד הערב רק אם מתקיימים יחד שלושה תנאים: יש עדיין אפשרות לגבות את החוב מהחייב עצמו (החברה) לפי סעיף 367; אין מניעה לדרוש את קיום החוב מהערב לפי חוק הערבות, התשכ"ז-1967; והוסבר לערב, בעל פה ובכתב, על גבי טופס שקבע המוסד והערב חתם עליו, שהוא חותם על ערבות שתיאכף בדרך הזו.
- אם אחד משלושת התנאים לא מתקיים, לא ניתן לנקוט נגד הערב בהליכי הגבייה המהירים לפי פקודת מס הכנסה, אלא רק בדרכים הרגילות, כמו תביעה אזרחית.
בעלי שליטה בחברות נדרשים לא פעם לחתום על ערבות אישית כתנאי להסדר תשלומים לחוב דמי ביטוח לאומי של החברה. מה שפחות ידוע הוא שהחוק לא נותן למוסד יד חופשית לגבות מהערב בכל דרך: סעיף 367ג לחוק הביטוח הלאומי מציב שלושה תנאים מצטברים לפני שאפשר להשתמש נגד הערב בהליך הגבייה המנהלי המהיר, ולא בתביעה אזרחית רגילה.
מה זו הערבות שהסעיף מדבר עליה
הסעיף חל על מצב שבו בעל שליטה בחברה, כהגדרתו בפקודת מס הכנסה, נתן לפקיד הגבייה ערבות אישית להבטחת תשלום חוב דמי ביטוח של החברה, במסגרת הסדר תשלומים שנקבע לפי סעיף 368 לחוק. במילים פשוטות: החברה חייבת כסף לביטוח הלאומי, נקבע הסדר תשלומים, ובעל השליטה חותם אישית שהוא ערב לכך שהחברה תעמוד בהסדר.
מסלול הגבייה המהיר, ולמה הוא לא אוטומטי
ברירת המחדל בחוק היא שאפשר לגבות מהערב את החוב שערב לו, בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה (גבייה), כלומר בהליך גבייה מנהלי, בלי צורך בתביעה אזרחית רגילה בבית משפט. זהו כלי אכיפה חזק ומהיר, ומטרתו לחסוך למוסד את הצורך לנהל הליך משפטי נפרד נגד כל ערב.
אבל בדיוק בגלל שמדובר בכלי חזק, החוק לא מפעיל אותו באופן אוטומטי. הוא קובע במפורש: לא ינקטו הליכים לפי פקודת מס הכנסה (גבייה) נגד הערב, אלא אם כן מתקיימים יחד כל שלושת התנאים הבאים.
שלושת התנאים המצטברים
- אפשרות לגבות מהחייב: פקיד הגבייה עדיין רשאי לגבות את החוב מאת החייב עצמו, כלומר מהחברה, לפי סעיף 367 לחוק.
- אין מניעה לפי חוק הערבות: אין מניעה לדרוש את קיום החוב מהערב, לפי הוראות חוק הערבות, התשכ"ז-1967. אם למשל הערבות פגה, בוטלה כדין, או שיש הגנה אחרת לפי חוק הערבות, לא מתקיים התנאי הזה.
- הסבר מלא ומתועד לערב: הוסבר לערב, בעל פה ובכתב, על גבי טופס שקבע המוסד לכך והערב חתם עליו, שהוא חותם על ערבות שתיאכף בדרך הזו, כלומר בהליך הגבייה המנהלי המהיר ולא רק בתביעה אזרחית רגילה.
אם אפילו תנאי אחד מהשלושה לא מתקיים, למשל אם לא נחתם הטופס הייעודי או שההסבר לא ניתן כנדרש, המוסד לא יכול להשתמש בהליך הגבייה המנהלי המהיר נגד הערב. הוא יכול עדיין לתבוע אותו, אבל בדרך הרגילה, כמו כל תביעה אזרחית אחרת על פי ערבות.
למה זה חשוב בפועל
בעלי שליטה שחותמים על ערבות אישית להסדר חוב של חברה שלהם לא תמיד יודעים שהחתימה הזו יכולה לפתוח בפניהם חשיפה להליך גבייה מנהלי מהיר, בלי תביעה משפטית רגילה. הסעיף הזה קובע שהחשיפה הזו מותנית בכך שהוסבר לערב במפורש, בכתב, שזו המשמעות של החתימה שלו. מי שחתם על ערבות ולא זוכר שקיבל הסבר כזה בעל פה ובכתב, כדאי שיבדוק את הטופס שעליו חתם ואת נסיבות החתימה.
שורה תחתונה
ערבות אישית לחוב דמי ביטוח לאומי של חברה היא לא צ'ק פתוח. סעיף 367ג מציב הגנה ברורה: המוסד יכול להשתמש בהליך הגבייה המנהלי המהיר נגד הערב רק כשעדיין אפשר לגבות מהחברה, כשאין מניעה לפי חוק הערבות, וכשהערב קיבל הסבר מפורש ומתועד על המשמעות של הערבות שעליה חתם.
שאלות נפוצות
חתמתי כבעל שליטה על ערבות לחוב דמי ביטוח של החברה שלי. באילו תנאים המוסד יכול לגבות ממני?
לפי סעיף 367ג לחוק, המוסד יכול לגבות מכם בהליך גבייה מנהלי מהיר לפי פקודת מס הכנסה (גבייה) רק אם מתקיימים יחד שלושה תנאים: יש עדיין אפשרות לגבות את החוב מהחברה עצמה, אין מניעה לפי חוק הערבות לדרוש ממכם את קיום החוב, והוסבר לכם בעל פה ובכתב, על גבי טופס שהמוסד קבע וחתמתם עליו, שאתם חותמים על ערבות שתיאכף בדרך הזו.
מה קורה אם לא הוסבר לי מראש שהערבות שלי תיאכף בהליך גבייה מנהלי?
אם ההסבר בעל פה ובכתב, על הטופס הייעודי שקבע המוסד, לא ניתן ולא נחתם, אחד משלושת התנאים המצטברים לא מתקיים, ולפי החוק לא ניתן לנקוט נגדכם בהליכי הגבייה המהירים לפי פקודת מס הכנסה. המוסד יכול לפעול נגדכם רק בדרכים אחרות, כמו תביעה אזרחית רגילה.
מי בכלל נחשב "ערב" לעניין הסעיף הזה?
הסעיף מדבר על ערב שהוא בעל שליטה בחברה, כהגדרתו לפי סעיף 119א בפקודת מס הכנסה, שנתן ערבות לפקיד הגבייה כדי להבטיח את תשלום חוב דמי הביטוח של החברה, במסגרת הסדר תשלומים לפי סעיף 368 לחוק.
אם המוסד כבר גבה את מלוא החוב מהחברה עצמה, האם עדיין אפשר לגבות גם מהערב?
אחד משלושת התנאים המצטברים הוא שקיימת עדיין אפשרות לגבות את החוב מהחייב, כלומר מהחברה, לפי סעיף 367. אם החוב כבר נפרע במלואו מהחברה, אין עוד חוב לגבות, ולכן ממילא אין בסיס להליך גבייה נוסף גם מהערב על אותו חוב.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 20.08.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888