יש לכם חיסכון או נכס נדל"ן ומבקשים הבטחת הכנסה? כך מחשבים היום את ההכנסה הנזקפת
עד 2013 כל נכס הניב הכנסה נזקפת אחידה של 8% בשנה בהבטחת הכנסה. תיקון שינה זאת: חיסכון ונדל"ן מחושבים כל אחד בנפרד, וברוב המקרים ההכנסה הנזקפת ירדה משמעותית.
עובדות מהירות
- עד לתיקון משנת 2013, שווי ההכנסה החודשית הנזקפת מכל נכס, פיננסי או נדל"ן כאחד, לעניין הבטחת הכנסה, היה אחיד: 8% לשנה מחולק ב-12, ללא הבחנה בין סוגי הנכסים. הכלל הזה נקבע עוד בתחילת שנות ה-80, עם חקיקת חוק הבטחת הכנסה.
- התיקון, שתחילתו ב-1.3.2013 וחל רטרואקטיבית מ-1.9.2012 בתנאים מסוימים, החליף את החישוב האחיד בחישוב נפרד לכל סוג נכס, במטרה לזקוף הכנסה ריאלית פחותה יותר לתובעים בעלי נכסים.
- לנכס פיננסי (כגון חיסכון): קודם מנוכה מערך הנכס סכום שאינו נחשב כהכנסה (4 פעמים סכום הבסיס ליחיד, או 6 פעמים סכום הבסיס למשפחה, לפי סעיף 9(ג) לחוק). מיתרת "שווי הנכס" נזקפת הכנסה חודשית לפי "שיעור הריבית" (ממוצע תשואות שמפרסם בנק ישראל, מתעדכן אחת לשנה בינואר) מחולק ב-12, בתוספת אחוז נוסף לפי מדרגות סכום הנכס.
- לנכס נדל"ן: שיעור ההכנסה הנזקפת נקבע לפי ייעוד הנכס: 0% משווי נכס חקלאי, 3% משווי נכס למגורים, ו-5% משווי נכס מסחרי, מחולק ב-12, בתוספת "שיעור נוסף" על חלק משווי הנדל"ן הכולל שעולה על 250,000 ש"ח (נכון ל-9/2012).
- דוגמה לפי כללי 9/2012: תובע יחיד עם תוכנית חיסכון בסך 100,000 ש"ח, שלפני התיקון הובאה בחשבון כהכנסה של 443 ש"ח לחודש, הובאה לאחר התיקון בחשבון כהכנסה של 33 ש"ח לחודש בלבד. תובע יחיד עם קרקע למגורים בשווי 300,000 ש"ח, שלפני התיקון הובאה בחשבון כהכנסה של 2,000 ש"ח לחודש, הובאה לאחר התיקון בחשבון כהכנסה של 875 ש"ח לחודש.
מי שמגיש תביעה לגמלת הבטחת הכנסה ויש לו חיסכון, קרן השתלמות, דירה או קרקע, לא נדרש למכור אותם כדי לקבל את הגמלה, אבל הביטוח הלאומי כן "זוקף" לו הכנסה חודשית משוערת מהנכס, כאילו הוא מניב תשואה, ובודק אותה במסגרת מבחן ההכנסות. עד 2013 כל נכס חושב לפי אותו נוסחה אחידה. תיקון שנכנס לתוקף אז שינה את זה מהיסוד.
הכלל הישן: 8% אחידים לכל נכס
מתחילת שנות ה-80, עם חקיקת חוק הבטחת הכנסה, שווי ההכנסה החודשית הנזקפת מכל נכס, בין אם מדובר בנכס פיננסי (כגון חיסכון) ובין אם בנכס נדל"ן, חושב לפי שיעור אחיד של 8% לשנה מחולק ב-12. הכלל הזה לא הבחין בין סוגי הנכסים השונים, ולא לקח בחשבון שנכסים שונים מניבים תשואות שונות בפועל.
התיקון: חישוב נפרד לכל סוג נכס
בעקבות עבודה מקצועית משותפת של גורמים כמו מנהל המחקר של הביטוח הלאומי, הלשכה המשפטית, משרד המשפטים, משרד האוצר והשמאי הממשלתי, גובש תיקון שהחליף את הנוסחה האחידה בחישוב נפרד לכל סוג נכס. התיקון נכנס לתוקף ב-1.3.2013, וחל רטרואקטיבית מ-1.9.2012 במקרים שבהם נזקפו הכנסות מנכס והשתלמה גמלה מאותו מועד, או שהוגשה תביעה מחודש 9/2012 ואילך שנדחתה בשל הכנסה משווי נכס. מטרת התיקון הייתה להיטיב עם תובעים בעלי נכסים ולזקוף להם הכנסה ריאלית פחותה יותר.
איך מחשבים היום הכנסה מנכס פיננסי
קודם כל מנכים מסך הנכס הפיננסי (כגון חיסכון) סכום שאינו נחשב כלל כהכנסה: 4 פעמים סכום הבסיס ליחיד, או 6 פעמים סכום הבסיס למשפחה, לפי סעיף 9(ג) לחוק הבטחת הכנסה. היתרה שנותרת נקראת "שווי הנכס". על שווי הנכס נזקפת הכנסה חודשית בשני שלבים: בשלב הראשון, לפי "שיעור הריבית", שהוא ממוצע תשואות שמפרסם בנק ישראל ומתעדכן אחת לשנה בחודש ינואר, מחולק ב-12. בשלב השני, מתווסף אחוז נוסף בהתאם למדרגות שנקבעו לפי גובה סכום הנכס.
איך מחשבים היום הכנסה מנכס נדל"ן
שווי ההכנסה הנזקפת מנכס נדל"ן נקבע לפי הייעוד התכנוני של הנכס: 0% משווי הנכס אם מדובר בנכס חקלאי, 3% משוויו אם מדובר בנכס למגורים, ו-5% משוויו אם מדובר בנכס מסחרי, כשהתוצאה מחולקת ב-12 לחישוב חודשי. בנוסף, מתייחסים לשווי הכולל של כל נכסי הנדל"ן של התובע יחד, ללא קשר לייעוד, ועל החלק שעולה על סף מסוים (250,000 ש"ח נכון ל-9/2012) מתווסף "שיעור נוסף" לפי מדרגות. כאשר לנכס יש יותר מייעוד תכנוני אחד לפי דו"ח שמאי, הוא מסווג לפי הייעוד הנמוך מבין השניים.
דוגמאות מספריות
לפי כללי 9/2012: תובע יחיד עם תוכנית חיסכון בסך 100,000 ש"ח, שלפני התיקון הובאה בחשבון כהכנסה של 443 ש"ח לחודש, הובאה בחשבון לאחר התיקון כהכנסה של 33 ש"ח לחודש בלבד, ירידה משמעותית. תובע יחיד עם קרקע למגורים בשווי 300,000 ש"ח, שלפני התיקון הובאה בחשבון כהכנסה של 2,000 ש"ח לחודש, הובאה בחשבון לאחר התיקון כהכנסה של 875 ש"ח לחודש.
מה חשוב לזכור
אם יש לכם יותר מנכס אחד, כל נכס מחושב בנפרד לפי המסלול המתאים לו: פיננסי או נדל"ן. סכומי הפטור, שיעור הריבית והמדרגות מתעדכנים מעת לעת, ולכן כדאי לבדוק מול הביטוח הלאומי מהם הנתונים העדכניים ביותר לשנה הנוכחית, ולא להסתמך על סכומים ישנים. אם תביעה להבטחת הכנסה נדחתה בעבר בגלל הכנסה משווי נכס, ייתכן שכדאי לבדוק אם החישוב המעודכן משנה את התוצאה.
שאלות נפוצות
למה בכלל זוקפים הכנסה על נכס שאני לא מוכר ולא משכיר?
חוק הבטחת הכנסה מניח שנכס, בין אם מדובר בחיסכון פיננסי ובין אם בנדל"ן, מסוגל להניב תשואה, ולכן הוא נלקח בחשבון כחלק ממבחן ההכנסות של הזכאות לגמלה, גם אם בפועל לא הוצא ממנו כסף.
מה היה הכלל הישן ולמה הוא השתנה?
עד לתיקון משנת 2013, כל נכס, פיננסי או נדל"ן, הניב הכנסה נזקפת אחידה של 8% בשנה (מחולק ב-12 לחישוב חודשי), ללא קשר לסוג הנכס. לאחר בחינה מקצועית משותפת של הביטוח הלאומי, משרד המשפטים, משרד האוצר והשמאי הממשלתי, הוחלט לעבור לחישוב נפרד ומדויק יותר לכל סוג נכס, כדי לזקוף לתובעים הכנסה ריאלית פחותה יותר.
איך מחשבים היום הכנסה נזקפת מחיסכון או נכס פיננסי אחר?
קודם מנכים מהיתרה סכום שאינו נחשב כלל כהכנסה (4 פעמים סכום הבסיס ליחיד, או 6 פעמים סכום הבסיס למשפחה). על היתרה שנשארת, הנקראת "שווי הנכס", זוקפים הכנסה חודשית לפי שיעור ריבית שמתעדכן מדי שנה בינואר על סמך תשואות שמפרסם בנק ישראל, בתוספת אחוז נוסף שעולה ככל שסכום הנכס גדול יותר.
איך מחשבים היום הכנסה נזקפת מדירה או קרקע?
לפי הייעוד התכנוני של הנכס: 0% משוויו אם מדובר בנכס חקלאי, 3% אם מדובר בנכס למגורים, ו-5% אם מדובר בנכס מסחרי, כשהתוצאה מחולקת ב-12 לחישוב חודשי. בנוסף, על החלק בשווי כלל נכסי הנדל"ן שעולה על סף מסוים (250,000 ש"ח נכון ל-9/2012) מתווסף אחוז נוסף לפי מדרגות.
יש לי כמה נכסים: גם חיסכון וגם דירה. איך זה מתחשבן?
כל נכס מחושב בנפרד לפי הכללים שלו: החיסכון הפיננסי מחושב לפי מסלול הנכס הפיננסי, והדירה או הקרקע מחושבת לפי מסלול הנדל"ן בהתאם לייעודה. אם לנכס הנדל"ן יש יותר מייעוד אחד לפי דו"ח שמאי, הוא מסווג לפי הייעוד הנמוך מבין השניים.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 19.08.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888