להוכיח קשר משפחתי במרשם האוכלוסין כשאין רישום מקורי: המקרה של פטור ממס במשיכת קופת גמל
בן ביקש למשוך כספי קופת גמל בפטור ממס בשל מצב אימו, אך במרשם האוכלוסין לא צוין הקשר ביניהם. איך נציבות תלונות הציבור פתרה זאת בלי הגעה פיזית של האם ללשכה.
עובדות מהירות
- אדם בן 76 ביקש מרשות המסים בישראל לאפשר לו למשוך כספים מקופת הגמל שלו לפני מועד הפירעון בפטור ממס, נוכח מצבה הרפואי של אימו בת ה-99, שעלתה לישראל מרוסיה כחמש שנים לפני עלייתו שלו.
- רשות המסים השיבה כי במרשם האוכלוסין לא צוין הקשר בין האם לבן, ולכן לא ניתן להיעתר לבקשה לפטור ממס. כשפנה לתקן זאת, נמסר לו בלשכת רשות האוכלוסין וההגירה כי ללא נוכחותה הפיזית של אימו, שהייתה סיעודית, לא ניתן לשנות את המרשם.
- לפי תקנות 34(ב)(4) ו-38 לתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופת גמל), התשכ"ד-1964, ישנם מצבים שבהם ניתן למשוך כספי תגמולים בסכום חד-פעמי בפטור ממס, ובהם נכות של קרוב משפחה של העמית.
- נציבות תלונות הציבור פנתה לרשות האוכלוסין, בשים לב לגילה של האם ולמצבה הבריאותי, וזו הסבירה כי לפי סעיף 19 לחוק מרשם האוכלוסין, התשכ"ה-1965, נדרשת הסכמת האם עצמה, בדרך כלל באמצעות הגעה פיזית וחתימה על תצהיר בפני עובד הלשכה.
- בעקבות התערבות הנציבות אפשרה רשות האוכלוסין להסתפק בחתימת האם על תצהיר בפני עורך דין, בצירוף תעודת הלידה המקורית של המתלונן, בלי שהאם תצטרך להגיע פיזית ללשכה, ובכך תוקן הקשר במרשם.
יש מדריכים שמסבירים מתי בכלל מגיע פטור ממס במשיכת כספי קופת גמל בשל נכות של קרוב משפחה. המדריך הזה עוסק במכשול אחר, פחות מוכר, שיכול לעצור את התהליך עוד לפני שמגיעים לשאלת הזכאות עצמה: מה קורה כשהקשר המשפחתי בין העמית לקרוב שלו כלל לא מתועד במרשם האוכלוסין, במיוחד אצל משפחות עולים.
התלונה: אמא בת 99, ובן שלא יכול להוכיח שהיא אמו
המתלונן, אדם בן 76, פנה לרשות המסים בישראל וביקש לאפשר לו למשוך כספים מקופת הגמל שלו לפני מועד הפירעון בפטור ממס, נוכח מצבה הרפואי של אימו. רשות המסים השיבה כי במרשם האוכלוסין לא מצוין הקשר בין האם לבן, ולכן אי אפשר להיעתר לבקשה. המתלונן פנה ללשכת מינהל האוכלוסין וההגירה כדי לתקן את המרשם ולציין את הקשר בהתבסס על תעודת הלידה שלו מרוסיה, אך שם נאמר לו שללא נוכחותה הפיזית של אימו לא ניתן לשנות את המרשם. הבעיה: האם, בת 99, סיעודית ואינה יכולה להגיע ללשכה.
הבירור: למה בכלל צריך הוכחת קשר, ולמה זה נתקע
לפי תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופת גמל), התשכ"ד-1964, יש מצבים שבהם ניתן למשוך כספי תגמולים בסכום חד-פעמי בפטור ממס, ובהם נכות של קרוב משפחה של העמית. אבל כדי לממש את הפטור בגלל נכות של אמו, המתלונן היה צריך להוכיח שהיא אכן אמו, וזה בדיוק מה שלא היה רשום.
נציבות תלונות הציבור פנתה לרשות האוכלוסין וביקשה את תגובתה, בשים לב לגילה של האם ולמצבה הבריאותי. רשות האוכלוסין הסבירה שלא ניתן להוכיח בקלות שמדובר באם ובן, בייחוד מאחר שהאם עלתה לארץ מרוסיה חמש שנים לפני עלייתו של הבן, ולא התנהל מרשם משותף לגביהם לפני עלייתם לישראל. לכן, ובהתאם לסעיף 19 לחוק מרשם האוכלוסין, התשכ"ה-1965, נדרשת הסכמה של מי שפריט המרשם נוגע לו, במקרה זה האם, ולכן היא התבקשה להגיע פיזית ללשכה ולחתום בפני עובד הלשכה על תצהיר שהיא אכן אמו של המתלונן.
התוצאה: תצהיר במקום הגעה פיזית
נוכח נסיבות המקרה, רשות האוכלוסין הסכימה שניתן יהיה להסתפק בחתימת האם על תצהיר בפני עורך דין, בצירוף תעודת הלידה המקורית של המתלונן, בלי צורך שהאם תגיע פיזית ללשכה. בעקבות התערבות הנציבות והפתרון שהציעה רשות האוכלוסין, תוקן הקשר בין האם לבן במרשם האוכלוסין על בסיס התצהיר, וכך יכול היה המתלונן להמשיך בבקשתו לפטור ממס מול רשות המסים.
מה חשוב לזכור
- אם קרוב המשפחה שלכם קשיש או סיעודי ואינו יכול להגיע פיזית ללשכת רשות האוכלוסין, ציינו זאת במפורש בפנייה ובקשו חלופה, כמו תצהיר בפני עורך דין.
- הכינו מראש מסמכים מזהים ישנים, כמו תעודת לידה מקורית, שיכולים לתמוך בהוכחת הקשר המשפחתי.
- אם הבקשה נתקעת בין רשות המסים לרשות האוכלוסין, אפשר לפנות לנציבות תלונות הציבור במשרד מבקר המדינה ולבקש סיוע בתיאום בין הגופים.
לליווי בבירור זכויות מס ומרשם מול הרשויות, צוות For You ישמח לסייע בחינם בטלפון 03-382-5888.
שאלות נפוצות
מה עושים כשרשות המסים דורשת הוכחת קשר משפחתי במרשם האוכלוסין, אבל קרוב המשפחה לא יכול להגיע פיזית ללשכה?
לפי הפתרון שאושר במקרה שביררה נציבות תלונות הציבור, ניתן במקרים מתאימים להסתפק בחתימת בן המשפחה על תצהיר בפני עורך דין, בצירוף תעודת לידה מקורית או מסמך מזהה אחר, בלי הגעה פיזית ללשכת רשות האוכלוסין וההגירה. כדאי לפרט בפנייה את הגיל והמצב הבריאותי שמונעים את ההגעה.
למה בכלל צריך להוכיח קשר משפחתי במרשם האוכלוסין כדי לקבל פטור ממס במשיכת קופת גמל?
הפטור ממס במשיכת כספי תגמולים בשל נכות של קרוב משפחה מותנה בכך שהקשר המשפחתי מתועד ומוכר רשמית. כשבני משפחה עולים הגיעו לישראל בזמנים שונים ולא נרשם ביניהם קשר משפחתי במרשם, פקיד השומה לא יכול לאשר את הבקשה לפני שהקשר יוסדר מול רשות האוכלוסין וההגירה.
מי בדרך כלל צריך להגיע פיזית ללשכת רשות האוכלוסין בבקשות מסוג זה?
ככלל, שינוי פרט הנוגע לאדם מסוים דורש את הסכמתו, לרוב באמצעות הגעה פיזית וחתימה בפני עובד הלשכה. אבל כשמדובר באדם קשיש וסיעודי שאינו יכול להגיע, כפי שקרה במקרה זה, אפשר לבקש חלופה של תצהיר בפני עורך דין במקום הגעה פיזית.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 26.08.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888