הביטוח הלאומי עיגל את הנכות ל-75%, רשות המסים סירבה להכיר בעיגול: מה קבע נציב תלונות הציבור
נקבעה למתלונן נכות של 74.08% שעוגלה ל-75% לפי תקנות הביטוח הלאומי, אך רשות המסים דרשה פטור ממס לפי האחוז המדויק בלבד. מה קבע נציב תלונות הציבור.
עובדות מהירות
- לפי דוח נציב תלונות הציבור (דוח שנתי 46, לשנת 2019), ועדה של הביטוח הלאומי קבעה למתלונן נכות בשיעור 74.08%, אך עיגלה את שיעור הנכות ל-75%, כפי שמתירות תקנות הביטוח הלאומי
- רשות המסים בישראל דחתה את בקשתו של המתלונן לפטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל, בטענה שבתקנות המס אין הוראה על עיגול שיעור הנכות כלפי מעלה, ולכן לשיטתה יש למתלונן 74.08% נכות בלבד לצורך דיני המס, מתחת לסף 75% הנדרש לפטור
- הנציבות לא קיבלה את עמדת רשות המסים, וקבעה שמאחר שחוקי המס נותנים פטור למי שנקבעה לו נכות לפי חוקי הביטוח הלאומי, וחוקים אלה מתירים עיגול, על רשות המסים להכיר במתלונן כבעל 75% נכות ולתת לו את הפטור שביקש
- רשות המסים הודיעה לנציבות שהיא מקבלת את עמדתה ותיתן למתלונן פטור ממס בהתאם לשיעור הנכות שקבע הביטוח הלאומי; היא הוסיפה שהיא פועלת לשינוי החקיקה הקיימת כדי ליצור אחידות בין חוקי המס לחוקי הביטוח הלאומי בעניין זה, ותנחה את כל משרדיה לנהוג באותו אופן במקרים דומים
פטור ממס בעת משיכת כספים מקופת גמל תלוי בהגעה לסף של 75% נכות לצמיתות. אבל מה קורה כשהאחוז המדויק שקבעה ועדה רפואית נמוך מהסף, וההגעה אליו מבוססת על עיגול? דוח נציב תלונות הציבור לשנת 2019 מתאר בדיוק מקרה כזה, ואת המחלוקת שהתגלגלה בעקבותיו בין הביטוח הלאומי, רשות המסים והמתלונן.
74.08%, שעוגלו ל-75%
ועדה של הביטוח הלאומי קבעה למתלונן נכות בשיעור מדויק של 74.08%, אך עיגלה אותו ל-75%, כפי שמתירות תקנות הביטוח הלאומי. כשהמתלונן פנה לרשות המסים בישראל בבקשה לפטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל, בקשה שדורשת נכות של 75% ומעלה, רשות המסים דחתה אותה. הנימוק: בתקנות המס אין הוראה המתירה עיגול שיעור הנכות כלפי מעלה, ולכן לשיטתה יש למתלונן, לצורך דיני המס בלבד, 74.08% נכות, מתחת לסף הנדרש.
מה קבעה הנציבות
נציב תלונות הציבור לא קיבל את עמדת רשות המסים. הנציבות הצביעה על כך שהפטור ממס ניתן, לפי חוקי המס, למי שנקבעה לו נכות לפי חוקי הביטוח הלאומי, וחוקים אלה מאפשרים עיגול של שיעור הנכות. מכאן שרשות המסים צריכה לראות במתלונן בעל נכות של 75%, ולתת לו את הפטור שביקש, בלי להתעקש על האחוז המדויק שקבעה הוועדה הרפואית לפני העיגול.
התוצאה: רשות המסים קיבלה את העמדה, ופועלת לתקן את החקיקה
רשות המסים הודיעה לנציבות שהיא מקבלת את עמדתה, ותיתן למתלונן פטור ממס בהתאם לשיעור הנכות שקבע הביטוח הלאומי, כלומר 75%. היא הוסיפה שהיא פועלת לשינוי החקיקה הקיימת, כדי ליצור אחידות בין חוקי המס לחוקי הביטוח הלאומי בעניין הזה, ותנחה את כל משרדיה לנהוג באותו אופן במקרים דומים בעתיד.
מה אפשר ללמוד מהמקרה הזה
- אם קיבלתם קביעת נכות מעוגלת מהביטוח הלאומי, שמרו את הפרוטוקול המלא, שבו מופיעים גם האחוז המדויק וגם האחוז המעוגל.
- אם גוף ממשלתי אחר, כמו רשות המסים, מתעקש על האחוז המדויק בלבד ומתעלם מהעיגול, אפשר להצביע על הקביעה של נציב תלונות הציבור בעניין הזה.
- מדובר בעניין שרשות המסים עצמה הודתה שדורש תיקון חקיקה, כך שאם נתקלתם בסירוב דומה, כדאי לבדוק אם המצב כבר תוקן, ואם לא, לפנות לבירור.
אם נתקלתם בסירוב לפטור ממס על בסיס אי-הכרה בעיגול אחוזי הנכות, אפשר לפנות לרשות המסים ולבקש בדיקה חוזרת, ואם אין מענה, לפנות לנציב תלונות הציבור. לייעוץ אפשר גם לפנות לעמותת פורYOU בטלפון 03-382-5888.
שאלות נפוצות
הביטוח הלאומי קבע לי אחוז נכות שמתחת ל-75%, אבל עיגל אותו ל-75%. איזה אחוז קובע?
לפי הקביעה של נציב תלונות הציבור בדוח שנתי 46, כשתקנות הביטוח הלאומי מתירות עיגול כלפי מעלה, האחוז המעוגל הוא זה שצריך לקבוע גם לצורך זכויות אחרות התלויות בשיעור הנכות שקבע הביטוח הלאומי, כמו פטור ממס. אם רשות ממשלתית אחרת מתעקשת על האחוז המדויק בלבד, אפשר להצביע על התקדים הזה.
רשות המסים דחתה לי בקשה לפטור ממס בטענה שהאחוז המדויק שלי נמוך מ-75%, מה עושים?
כדאי להציג את הפרוטוקול של ועדת הביטוח הלאומי, שבו מופיע גם האחוז המדויק וגם האחוז המעוגל, ולהפנות את פקיד השומה לקביעת נציב תלונות הציבור בדוח שנתי 46, שלפיה יש להכיר באחוז המעוגל. אם הבקשה נדחית שוב, אפשר לפנות לנציב תלונות הציבור.
האם עיגול אחוז הנכות רלוונטי רק לפטור ממס על קופת גמל?
המקרה שתואר בדוח עסק בפטור ממס במשיכת כספי תגמולים מקופת גמל, אבל ההיגיון של הקביעה, שיש להשתמש באותו אחוז נכות שקבע הביטוח הלאומי (כולל עיגול) גם מול גופים אחרים, יכול להיות רלוונטי לכל הטבה או פטור שתלויים בהגעה לסף אחוזים מסוים.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 27.08.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888