מימון שיעורים פרטיים לילד עם לקות למידה: מה באמת מכוסה
האם המדינה מסבסדת שיעור פרטי לילד עם לקות למידה. ההבדל בין נקודות זיכוי במס לזכאות לחינוך מיוחד, בפשטות.
עובדות מהירות
- שתי נקודות זיכוי במס הכנסה לפי סעיף 45 לפקודת מס הכנסה ("זיכוי בעד נטול יכולת") ניתנות רק כאשר ילד הופנה בידי ועדת השמה לזכאות לחינוך מיוחד ולומד בפועל במסגרת לחינוך מיוחד, או קיבל אישור על "מסלול 07" בתיכון.
- הזיכוי מותנה גם באישור רפואי על גבי טופס 127, שיכול למלא רק רופא מומחה (רופא התפתחותי, נוירולוג או פסיכיאטר), ולא פסיכולוג בית הספר.
- לפי עמדת מחלקת הניכויים במס הכנסה, ילדים המאובחנים כלקויי למידה ולומדים בכיתה רגילה במסגרת תוכניות שילוב, ולא במסגרת חינוך מיוחד רשמית, אינם זכאים לנקודות הזיכוי הללו.
- נקודות הזיכוי קשורות למסגרת הלימודים של הילד (חינוך מיוחד או מסלול 07), ולא לתשלום או לאי תשלום עבור שיעורים פרטיים.
שאלה נפוצה בקרב הורים לילדים עם לקות למידה, דיסלקציה או ADHD היא האם קיימת עזרה כספית ממשלתית לתשלום עבור מורה פרטי או מרכז שיעורים. התשובה הכנה היא שלא אותרה תכנית כזו. עם זאת, קיימת הטבת מס נפרדת שהורים רבים מבלבלים בטעות עם מימון שיעורים פרטיים, וחשוב להבין בדיוק למה היא כן מתייחסת ולמה לא.
אין מנגנון ממשלתי שמסבסד ישירות שיעור פרטי בתשלום
לאחר בדיקה, לא נמצא מסלול של ביטוח לאומי, משרד החינוך או משרד הרווחה שמעניק החזר, מענק או סבסוד עבור שכר לימוד למורה פרטי או למרכז שיעורים פרטי בשל לקות למידה. הסיוע הציבורי בתחום מתמקד בשני נושאים אחרים: מסגרת החינוך המיוחד עצמה (שהיא חינם, כמו כל מערכת החינוך הציבורית), ומימון אבחון לקויות למידה במקרים מסוימים, שהוא נושא נפרד המכוסה במדריך ייעודי באתר. שיעור פרטי בתשלום נשאר בכל מקרה הוצאה פרטית של המשפחה.
נקודות הזיכוי במס: למה הן קיימות, ולמה הן לא "מימון לשיעור פרטי"
פקודת מס הכנסה קובעת בסעיף 45 זיכוי הנקרא "זיכוי בעד נטול יכולת": תושב ישראל או בן זוגו מקבלים שתי נקודות זיכוי בגין כל ילד המוגדר "נטול יכולת". החל משנת 2003 ההגדרה הורחבה כך שהיא חלה גם על ילדים עם לקויות למידה קשות, כולל כאלה המלוות בהפרעת קשב וריכוז או היפראקטיביות. אבל חשוב להבין: הזכאות לזיכוי הזה אינה תלויה בכלל בשאלה אם המשפחה משלמת על שיעורים פרטיים. היא תלויה בשלושה תנאים מצטברים: קביעה של ועדת השמה על זכאות לחינוך מיוחד, לימודים בפועל במסגרת לחינוך מיוחד (גן, כיתה או בית ספר לחינוך מיוחד, או אישור הפניה ל"מסלול 07" בתיכון), ואישור רפואי על גבי טופס 127 שממלא רק רופא מומחה, כלומר רופא התפתחותי, נוירולוג או פסיכיאטר, ולא פסיכולוג בית הספר.
מה עם ילדים שלומדים בכיתה רגילה במסגרת שילוב
נקודה שחשוב להכיר: לפי העמדה הידועה של אגף מס הכנסה, ילד שאובחן כלקוי למידה אך לומד בכיתה רגילה במסגרת תוכניות שילוב, ולא הופנה רשמית למסגרת לחינוך מיוחד, אינו זכאי לנקודות הזיכוי, גם אם הוא מקבל תמיכה לימודית בבית הספר. כלומר, גם משפחה שמשלמת סכומים משמעותיים על שיעורים פרטיים לילד כזה לא תזכה בזיכוי הזה רק בשל ההוצאה הכספית.
איך משיגים בפועל את המסמכים הנדרשים
הרשות המקומית אחראית על יישום ועדות ההשמה. הורים לילד שנקבעה לגביו זכאות לחינוך מיוחד מקבלים מהרשות המקומית הודעה רשמית על החלטת הוועדה, אותה ניתן להגיש לרשויות המס. אישור על עצם הלימודים במסגרת לחינוך מיוחד מתקבל ממנהל בית הספר או ממחלקת החינוך ברשות המקומית. חשוב לדעת ששירות הפסיכולוגי החינוכי (השפ"ח) אינו מוסמך למלא את התעודה הרפואית בטופס 127, ואינו מוסמך למסור אישור לימודים במוסד חינוכי, ולכן יש לפנות לגורמים הנכונים מראש כדי לא לאבד זמן.
שורה תחתונה
שיעור פרטי הוא הוצאה פרטית לחלוטין, ואין כיום דרך ממשלתית מוכרת להוזיל אותה ישירות. נקודות הזיכוי במס, ככל שמגיעות, משתלמות בזכות מסגרת הלימודים הרשמית של הילד, לא בזכות תשלום למורה פרטי. כדאי לבדוק את שני הנושאים בנפרד, ולא להניח שקיום אחד מהם אומר משהו על השני.
שאלות נפוצות
האם המדינה מסבסדת תשלום למורה פרטי לילד עם לקות למידה?
לא אותרה תכנית ממשלתית המסבסדת ישירות תשלום עבור שיעורים פרטיים או מרכז שיעורים בתשלום. זהו שירות פרטי שהמשפחה בוחרת ומממנת בעצמה.
יש לי נקודות זיכוי במס בגלל לקות הלמידה של הילד. זה מכסה גם שיעורים פרטיים?
לא. נקודות הזיכוי קשורות לזכאות לחינוך מיוחד ולמסגרת הלימודים של הילד, ולא לתשלום עבור מורה פרטי. אפשר לקבל את הזיכוי גם בלי לשלם על שיעורים פרטיים בכלל, ואפשר לשלם על שיעורים פרטיים בלי להיות זכאי לזיכוי.
איך מקבלים בפועל את נקודות הזיכוי במס?
יש להציג לרשות המסים הודעה רשמית מהרשות המקומית על החלטת ועדת ההשמה בעניין זכאות לחינוך מיוחד, אישור על לימודים במסגרת המתאימה, ותעודה רפואית (טופס 127) שמילא רופא מומחה.
האם ילד בכיתה רגילה עם תמיכה יכול לקבל את הזיכוי?
לפי העמדה הידועה של מחלקת הניכויים, ילד שלומד בכיתה רגילה במסגרת תוכנית שילוב, ולא הופנה למסגרת חינוך מיוחד רשמית, אינו זכאי לנקודות הזיכוי, גם אם הוא מקבל תמיכה בבית הספר.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 07.08.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888