נקודות זיכוי מוגדלות למטפל זר חוקי בסיעוד: מה זה אומר למשפחה המעסיקה
עובד זר חוקי המועסק בסיעוד ביתית זכאי לנקודות זיכוי גבוהות במיוחד במס הכנסה, מה שמקטין את הניכוי מהשכר שלו.
עובדות מהירות
- עובד זר חוקי המועסק בתחום הסיעוד זכאי ל-2.25 נקודות זיכוי (גבר) או 2.75 נקודות זיכוי (אישה) בחישוב המס על הכנסתו, לפי סעיף 48א לפקודת מס הכנסה.
- עובד זר חוקי שאינו מועסק בסיעוד זכאי לנקודת זיכוי אחת בלבד (גבר), ועובדת זרה חוקית שאינה בסיעוד זכאית לחצי נקודת זיכוי נוספת מעבר לנקודה הרגילה.
- נקודות הזיכוי מובאות בחשבון באופן יחסי לחודשי השהות בפועל של העובד באותה שנת מס, ולא כסכום מלא באופן אוטומטי.
- ההגדרה הרלוונטית היא 'עובד זר חוקי בתחום הסיעוד', כפי שהיא קבועה בתקנות מס הכנסה (זיכויים לעובד זר), התשע"ה-2014.
- המשפחה שמעסיקה את המטפל היא זו שמנכה את המס במקור מהשכר ומעבירה אותו לרשות המסים, ולכן החישוב הנכון של נקודות הזיכוי משפיע ישירות על הסכום שנשאר לעובד בכל חודש.
משפחות רבות שמעסיקות מטפל זר עבור קרוב עם מוגבלות או קשיש מתמקדות בזכויות של המטופל, ושוכחות שגם למטפל עצמו יש זכויות במס הכנסה שמשפיעות ישירות על השכר נטו שהוא מקבל, ועל ההתחשבנות מול רשות המסים. אחת ההטבות הבולטות היא נקודות זיכוי מוגדלות במיוחד לעובד זר חוקי שעובד דווקא בתחום הסיעוד.
כמה נקודות זיכוי מגיעות
לפי טבלת הפטורים והזיכויים של רשות המסים לשנת המס 2025, בחישוב המס על הכנסתו של 'עובד זר חוקי בתחום הסיעוד' מובאות בחשבון 2.25 נקודות זיכוי לגבר, או 2.75 נקודות זיכוי לאישה. זה שונה באופן משמעותי מעובד זר חוקי שעובד בתחום אחר, שמקבל נקודת זיכוי אחת בלבד אם הוא גבר, וחצי נקודת זיכוי נוספת (סך הכל 1.5) אם היא אישה. ההגדרה 'עובד זר חוקי בתחום הסיעוד' קבועה בתקנות מס הכנסה (זיכויים לעובד זר), התשע"ה-2014, ומבוססת על ההיתר שקיבל העובד הזר לעסוק בתחום הסיעוד.
למה זה חשוב למשפחה המעסיקה
נקודות הזיכוי מקטינות את סכום המס שיש לנכות מהשכר של העובד. כשמשפחה מעסיקה מטפל זר בבית, היא זו שאחראית לנכות את המס במקור ולהעביר אותו לרשות המסים, בדרך כלל דרך חברת שירותי שכר לעובדים זרים. אם לא מחשבים נכון שהעובד מסווג כ'עובד זר חוקי בתחום הסיעוד', עלול להיווצר ניכוי גבוה מדי מהשכר של העובד, מה שמקטין את הנטו שהוא מקבל בפועל בלי סיבה.
שווי נקודת הזיכוי בפועל
נקודת זיכוי אחת שוותה 2,904 שקל לשנה בשנת המס 2025, כלומר כ-242 שקל לחודש. הפער בין 2.25 עד 2.75 נקודות זיכוי לעובד בסיעוד לעומת נקודה אחת עד נקודה וחצי לעובד בתחום אחר, מתורגם לכמה מאות שקלים בחודש בניכוי מהשכר. חשוב גם לזכור שנקודות הזיכוי מובאות בחשבון באופן יחסי למספר חודשי השהות בפועל של העובד באותה שנת מס, ולא כסכום קבוע מדי חודש בלי קשר לכך.
מה כדאי לבדוק
אם אתם מעסיקים או עומדים להעסיק מטפל זר בבית עבור בן משפחה עם מוגבלות, כדאי לוודא מול הגורם שמנהל את השכר (חברת שירותי שכר, לשכת שירות או רואה חשבון) שהעובד מסווג כראוי כ'עובד זר חוקי בתחום הסיעוד' לצורך נקודות הזיכוי, ולא רק כעובד זר כללי. סיווג שגוי עלול לפגוע בשכר נטו של העובד לאורך זמן, בלי שהמשפחה שמה לב לכך.
שאלות נפוצות
מי בפועל אחראי לחשב את נקודות הזיכוי הנכונות?
המשפחה המעסיקה (או מי שמנהל עבורה את תלוש השכר, לרוב באמצעות חברת שירותי שכר) אחראית לנכות את המס במקור מהעובד ולהעביר אותו לרשות המסים. חישוב שגוי של נקודות הזיכוי עלול לגרום לניכוי גבוה מדי מהעובד, או לחוב לרשות המסים אם נוכה מעט מדי.
מה ההבדל בין מטפל בסיעוד למטפל שאינו בתחום הסיעוד?
ההבדל הוא מספר נקודות הזיכוי: 2.25 (גבר) או 2.75 (אישה) למי שמועסק בסיעוד, לעומת נקודה אחת בלבד (גבר) או נקודה וחצי (אישה) לעובד זר חוקי בתחום אחר. ההגדרה של 'תחום הסיעוד' נקבעת לפי ההיתר שקיבל העובד הזר לעסוק בתחום.
האם הפטור הזה תלוי במקבל הטיפול או במטפל?
נקודות הזיכוי הן הטבה במס הכנסה של המטפל הזר עצמו, לא של המשפחה או של האדם המטופל. עם זאת, בפועל הן חשובות מאוד למשפחה, כי היא זו שמנכה את המס ומחשבת את השכר נטו שמגיע למטפל.
מה שווה נקודת זיכוי אחת?
שווי נקודת זיכוי אחת עומד על 2,904 שקל לשנה (לפי נתוני רשות המסים לשנת המס 2025), כלומר 242 שקל לחודש בקירוב. הפרש של 1.25 עד 1.75 נקודות זיכוי בין מטפל בסיעוד למטפל בתחום אחר הוא הפרש משמעותי בניכוי החודשי מהשכר.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 18.08.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888