פטור ממס על קצבת פנסיה בפרישה מוקדמת בשל נכות של 75% ומעלה
מי שפרש מוקדם בגלל נכות יציבה של 75% ומעלה יכול לקבל את פטור המס על הפנסיה כבר עכשיו, בלי לחכות לגיל פרישה.
עובדות מהירות
- פטור המס על קצבת פנסיה (או על החלק של קצבת אובדן כושר עבודה שנחשב הכנסה מיגיעה אישית) עומד על 57% מהקצבה המזכה, עד תקרה של 113,160 שקל בשנה בשנת המס 2025 (סכום פטור מרבי של 64,501 שקל בשנה).
- החל משנת המס 2004 הפטור ניתן רק למי שהגיע לגיל פרישה (67 לגבר, ומדרגות עולות לאישה לפי שנת הלידה) או למי שפרש פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה בשיעור של 75% ומעלה שנקבעה לפי החוקים הרלוונטיים.
- מי שפרש באמצע השנה, הפטור מחושב לפי תקרת הקצבה המזכה היחסית לחודשים שבהם שולמה הקצבה באותה שנת מס, לא לפי התקרה השנתית המלאה.
- תקרת הקצבה המזכה החודשית לשנת 2025 היא 9,430 שקל, ולפיה מחושבת גם התקרה היחסית לחלק משנת מס.
- משיכה של מענק פרישה פטור ממס באותו מועד עלולה לפגוע בגובה פטור הפנסיה, לפי נוסחת שילוב או נוסחת קיזוז שתלויה בתאריך הפרישה, ולכן כדאי לבדוק את שני הפטורים יחד לפני שמושכים כסף.
ברוב המקרים פטור המס על קצבת פנסיה מתחיל רק כשמגיעים לגיל פרישה. אבל יש מסלול נפרד: מי שהפסיק לעבוד ופרש פרישה מוקדמת בגלל נכות יציבה של 75% ומעלה, יכול לקבל את אותו פטור כבר עכשיו, שנים לפני גיל הפרישה הרגיל. זה חשוב במיוחד למי שנאלץ להפסיק לעבוד באמצע החיים בגלל מחלה או פגיעה, ולא ידע שהפטור הזה בכלל קיים.
מה בדיוק הפטור נותן
לפי מדריך רשות המסים לדוח השנתי לשנת המס 2025, קצבה או חלק מקצבה בשל אובדן כושר עבודה שמוגדרים כהכנסה מיגיעה אישית פטורים ממס בשיעור של 57% מהקצבה המזכה. תקרת הקצבה המזכה לשנת 2025 היא 113,160 שקל בשנה (9,430 שקל לחודש), כך שהפטור המרבי לשנה הוא 64,501 שקל (57% מהתקרה). אם הקצבה בפועל נמוכה מהתקרה, הפטור מחושב מהסכום בפועל.
מתי אפשר לקבל את זה לפני גיל הפרישה
עד שנת 2004 הפטור הזה היה זמין גם למי שעבד מספר שנים מסוים או פרש בפרישה מוקדמת מכל סיבה. מאז 2004 התנאים הצטמצמו, וכיום הפטור ניתן רק במקרים הבאים: מי שהגיע לגיל הפרישה הרגיל (67 לגבר, ומדרגה עולה לאישה בהתאם לשנת הלידה שלה), או מי שפרש פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה בדרגה של 75% ומעלה שנקבעה על פי החוקים הרלוונטיים. כלומר, מי שנאלץ לפרוש מוקדם בגלל נכות בדרגה כזו לא צריך לחכות לגיל הפרישה כדי לממש את הפטור על הקצבה.
איך מחשבים כשפורשים באמצע השנה
המדריך נותן דוגמה: מי שפרש מהעבודה ב-1.6 וקיבל קצבה כוללת עבור 7 חודשים עד סוף שנת המס, מחשבים את תקרת הקצבה המזכה רק עבור אותם חודשים, לא עבור השנה כולה. במקרה כזה, אם סך הקצבאות המזכות לחודשים הרלוונטיים היה 66,010 שקל, הפטור יהיה 57% מהסכום הזה, כלומר 37,626 שקל, וההפרש הוא הקצבה החייבת במס.
שימו לב למענק הפרישה
אם קיבלתם גם מענק פרישה פטור ממס יחד עם הקצבה, חשוב לדעת שמשיכת מענק פרישה בפטור עלולה להקטין את פטור הקצבה, לפי נוסחת שילוב (למי שפרש עד סוף 2011) או נוסחת קיזוז (למי שפרש החל מ-2012). לכן לפני שמחליטים איך למשוך את הכסף, כדאי לבדוק את ההשפעה ההדדית בין שני הפטורים מול פקיד השומה או יועץ מס.
איך מממשים את הפטור
אפשר לפנות לפקיד השומה במהלך השנה ולבקש תיאום מס, כך שהפטור יופעל כבר בניכוי החודשי מהקצבה, או להגיש דוח שנתי ולבקש את הפטור וההחזר בדיעבד. כדאי להצטייד באישור רשמי על דרגת הנכות ועל כך שהפרישה הייתה פרישה מוקדמת בגללה, כדי שהבקשה תטופל בלי עיכובים.
שאלות נפוצות
האם זה אותו פטור כמו הפטור לפי סעיף 9(5) לאדם עם נכות?
לא. סעיף 9(5) הוא פטור על הכנסה מיגיעה אישית (בעיקר משכורת) לאדם עם נכות רפואית של 100% או 90% משוקלל. הפטור שמתואר כאן הוא פטור אחר, על קצבת פנסיה, לפי סעיף 9א לפקודת מס הכנסה. אפשר להיות זכאים לשניהם במקביל, וכל אחד נבדק בנפרד.
מי קובע שהנכות היא 75% ו'יציבה'?
הקביעה נעשית לפי החוק הרלוונטי שמכוחו שולמה הפנסיה או הופסקה העבודה, כמו חוק הביטוח הלאומי או תקנון קרן הפנסיה. כדאי לבקש מקרן הפנסיה או מפקיד השומה אישור בכתב שהנכות שנקבעה לכם עומדת בתנאי הזה, לפני שמגישים בקשה לתיאום מס.
איך בפועל מקבלים את הפטור?
אפשר לפנות לפקיד השומה לתיאום מס עוד באותה שנה, כדי שהפטור יופעל כבר בניכוי מהקצבה החודשית, או להגיש דוח שנתי ולבקש את הפטור וההחזר בדיעבד.
מה קורה אם ההכנסה מהקצבה נמוכה מהתקרה?
הפטור הוא 57% מהקצבה בפועל, עד לתקרה. אם הקצבה נמוכה מהתקרה, מקבלים 57% מהסכום שהתקבל בפועל, לא 57% מהתקרה המלאה.
האם התקרות האלה מתעדכנות מדי שנה?
כן, התקרות והסכומים מתעדכנים מדי שנת מס. הנתונים כאן הם לשנת המס 2025 כפי שפורסמו על ידי רשות המסים, ולכן חשוב לבדוק את הסכום העדכני מול פקיד השומה בעת הגשת הבקשה.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 18.08.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888