שיעורי דמי הביטוח הלאומי וביטוח הבריאות ב-2024: מי משלם כמה
לפי דוח הביטוח הלאומי: שיעורי דמי הביטוח לשכירים ועצמאים ב-2024, הגבול בין השיעור המופחת לרגיל, וההעלאה הצפויה ב-2025.
עובדות מהירות
- השכר הממוצע במשק, כהגדרתו בחוק הביטוח הלאומי, עמד ב-2024 על 12,536 ש"ח לחודש, ואילו הסכום הבסיסי לצורכי גבייה, המתעדכן לפי מדד המחירים לצרכן, עודכן ב-2024 ב-3.3% ועמד על 9,806 ש"ח לחודש (עמ' 5).
- שיעור דמי הביטוח המופחת חל על הכנסה חייבת עד 60% מהשכר הממוצע, גבול שנקבע ב-2006 (לאחר שב-2005 הוחל שיעור מופחת על המעסיקים עד 50% מהשכר הממוצע בלבד), ואילו השיעור הרגיל חל על יתרת ההכנסה עד תקרה של חמש פעמים הסכום הבסיסי (עמ' 5).
- נכון לדוח 2024, שיעור דמי הביטוח הלאומי הכולל (שיעור רגיל) לשכיר עמד על 15.27% ולעצמאי על 13.42%, ואילו השיעור המופחת עמד על 4.62% לשכיר ו-3.46% לעצמאי (עמ' 5).
- מינואר 2017 שונו שיעורי דמי הביטוח לעצמאים: השיעור הרגיל של העצמאי עצמו עלה מ-11.23% ל-12.83%, ואילו השיעור המופחת דווקא ירד מ-6.72% ל-2.87%, כדי להקל על עצמאים בעלי הכנסות נמוכות (עמ' 4).
- החל משנת 2025 יעלה שיעור דמי ביטוח הבריאות הרגיל מ-5% ל-5.165%, והשיעור המופחת מ-3.1% ל-3.235%, בעקבות תיקון מס' 69 לחוק ביטוח בריאות ממלכתי (עמ' 3).
כל תושב ותושבת בישראל משלמים דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, אך השיעור בפועל תלוי במעמד התעסוקתי ובגובה ההכנסה. דוח הביטוח הלאומי לשנת 2024 מפרט בדיוק איך בנויה השיטה, מה ההבדל בין שכיר לעצמאי, ואילו שינויים כבר אושרו לשנים הקרובות.
שני שיעורים: מופחת ורגיל
מערכת דמי הביטוח מבוססת על שני שיעורים. שיעור מופחת חל על חלק ההכנסה החייבת בדמי ביטוח שאינו עולה על 60% מהשכר הממוצע במשק, ושיעור רגיל חל על יתרת ההכנסה עד לתקרה של חמש פעמים הסכום הבסיסי. הגבול של 60% נקבע ב-2006, לאחר שב-2005 הוחל שיעור מופחת על המעסיקים בלבד עד 50% מהשכר הממוצע. השכר הממוצע כהגדרתו בחוק עמד ב-2024 על 12,536 ש"ח לחודש, והסכום הבסיסי לצורכי גבייה, שמתעדכן מדי שנה לפי מדד המחירים לצרכן, עודכן ב-2024 ב-3.3% ועמד על 9,806 ש"ח לחודש.
שכיר מול עצמאי
נכון לדוח 2024, שיעור דמי הביטוח הלאומי הרגיל (הכולל, כלומר חלק העובד, המעסיק והממשלה יחד) לשכיר עמד על 15.27%, ואילו לעצמאי הוא עמד על 13.42% בלבד, משום שאין לעצמאי מעסיק שמוסיף תשלום משלו. בשיעור המופחת, שכיר משלם 4.62% ועצמאי 3.46%. השינוי המשמעותי האחרון בשיעורי העצמאים נכנס לתוקף בינואר 2017: השיעור הרגיל של העצמאי עצמו עלה מ-11.23% ל-12.83%, ואילו השיעור המופחת דווקא ירד מ-6.72% ל-2.87%, מהלך שנועד להקל על עצמאים בעלי הכנסות נמוכות.
מה צפוי להשתנות ב-2025
מעבר לשיעורי 2024, הדוח מפרט גם שינויים שכבר נחקקו לשנים הקרובות. החל משנת 2025 יעלה שיעור דמי ביטוח הבריאות הרגיל מ-5% ל-5.165%, והשיעור המופחת מ-3.1% ל-3.235%, בעקבות תיקון מס' 69 לחוק ביטוח בריאות ממלכתי. בנוסף, השכר הממוצע לעניין גביית דמי ביטוח הוקפא לשנת 2025, מה שצפוי להגדיל את סכום דמי הביטוח הנגבים ולהקטין את תקצוב האוצר לביטוח הלאומי באותה שנה.
שאלות נפוצות
מהו הגבול בין השיעור המופחת לשיעור הרגיל של דמי הביטוח?
הכנסה חייבת בדמי ביטוח עד 60% מהשכר הממוצע במשק (שעמד על 12,536 ש"ח לחודש ב-2024) מחויבת בשיעור המופחת, וההכנסה שמעבר לכך ועד לתקרה (חמש פעמים הסכום הבסיסי) מחויבת בשיעור הרגיל (עמ' 5).
איך השתנו דמי הביטוח לעצמאים מאז 2017?
השיעור הרגיל של העצמאי עלה מ-11.23% ל-12.83%, ואילו השיעור המופחת דווקא ירד מ-6.72% ל-2.87%, במסגרת הקלה לעצמאים בעלי הכנסות נמוכות (עמ' 4).
האם שיעורי דמי ביטוח הבריאות עתידים להשתנות?
כן. החל משנת 2025 יעלה השיעור הרגיל מ-5% ל-5.165%, והשיעור המופחת מ-3.1% ל-3.235%, בעקבות תיקון מס' 69 לחוק ביטוח בריאות ממלכתי (עמ' 3).
חישוב דמי הביטוח יכול להיות מורכב, במיוחד למי שמשלב הכנסות משכירות ומעצמאות, או עובר בין מעמדים. שירות For You כאן כדי לעזור לכם להבין את הזכויות שלכם, ללא עלות בטלפון 03-382-5888.
שאלות נפוצות
מהו הגבול בין השיעור המופחת לשיעור הרגיל של דמי הביטוח?
הכנסה חייבת בדמי ביטוח עד 60% מהשכר הממוצע במשק (שעמד על 12,536 ש"ח לחודש ב-2024) מחויבת בשיעור המופחת, וההכנסה שמעבר לכך ועד לתקרה (חמש פעמים הסכום הבסיסי) מחויבת בשיעור הרגיל (עמ' 5).
איך השתנו דמי הביטוח לעצמאים מאז 2017?
השיעור הרגיל של העצמאי עלה מ-11.23% ל-12.83%, ואילו השיעור המופחת דווקא ירד מ-6.72% ל-2.87%, במסגרת הקלה לעצמאים בעלי הכנסות נמוכות (עמ' 4).
האם שיעורי דמי ביטוח הבריאות עתידים להשתנות?
כן. החל משנת 2025 יעלה השיעור הרגיל מ-5% ל-5.165%, והשיעור המופחת מ-3.1% ל-3.235%, בעקבות תיקון מס' 69 לחוק ביטוח בריאות ממלכתי (עמ' 3).
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 09.10.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888