העבירו נכסים בלי תמורה כדי לחמוק מחוב דמי ביטוח? המוסד יכול לגבות ממי שקיבל אותם
סעיף 367א לחוק הביטוח הלאומי מאפשר לגבות חוב דמי ביטוח ממי שקיבל נכסים או פעילות בלא תמורה מחברה או מעצמאי שהתפרקו בלי לשלם, ומקבע לכך זכות השגה וערעור.
עובדות מהירות
- לפי סעיף 367א(א)(1), אם לחבר בני אדם (למשל חברה) היה חוב דמי ביטוח והוא התפרק או העביר את נכסיו בלא תמורה או בתמורה חלקית, בלי שנותרו לו אמצעים בישראל לסילוק החוב, ניתן לגבות את החוב ממי שקיבל את הנכסים בנסיבות האלה.
- לפי סעיף 367א(א)(3), אם החברה התפרקה או הפסיקה פעילות בלי לשלם חוב דמי ביטוח סופי, רואים את הנכסים שהיו לחברה כאילו הועברו לבעלי השליטה בה בלא תמורה, וניתן לגבות מהם, אלא אם הוכח אחרת להנחת דעתו של פקיד גבייה ראשי.
- לגבי עצמאי או מעביד שהוא יחיד (ולא חבר בני אדם) שהעביר נכסים בלא תמורה לקרוב או לחברה שהוא בעל שליטה בה, סעיף 367א(ב) קובע מגבלת זמן: ניתן לגבות מהמקבל רק כל עוד לא עברו שלוש שנים מתום שנת המס שבה החוב הפך סופי או שבה הועברו הנכסים, לפי המאוחר מביניהם.
- לפי סעיף 367א(ג), לא ניתן לגבות ממי שקיבל את הנכסים או הפעילות יותר משווי מה שקיבל בלא תמורה, או מההפרש בין התמורה החלקית ששילם לבין שווי הנכסים שקיבל.
- על החלטת פקיד גבייה לגבות חוב לפי סעיף זה אפשר להשיג לפני "המנהל" (עובד מוסמך שהוא עורך דין, רואה חשבון, או בעל תואר וניסיון מתאים) בתוך 21 ימים, ועל החלטת המנהל אפשר לערער לבית הדין האזורי לעבודה בתוך 30 ימים.
מה קורה כשחברה שחייבת דמי ביטוח לאומי מתפרקת, ומעבירה את הנכסים שלה הלאה בלי לשלם? סעיף 367א לחוק הביטוח הלאומי נותן לביטוח הלאומי כלי לעקוף את הבעיה הזו: הוא מאפשר לגבות את החוב לא מהחברה שכבר אין לה נכסים, אלא ממי שקיבל את הנכסים או את הפעילות שלה בלא תמורה, או מבעלי השליטה בה.
שלושה מסלולים לגביית החוב מהחברה
הסעיף מפרט שלושה מצבים שבהם ניתן לגבות חוב דמי ביטוח של חבר בני אדם (כמו חברה) ממישהו אחר:
- העברת נכסים לצד שלישי: החברה התפרקה או העבירה את נכסיה בלא תמורה או בתמורה חלקית, בלי שנותרו לה אמצעים בישראל לסילוק החוב. ניתן לגבות ממי שקיבל את הנכסים.
- העברת פעילות לחברה "אחות": החברה בעלת החוב הסופי העבירה את פעילותה לחברה אחרת שיש בה, במישרין או בעקיפין, אותם בעלי שליטה או קרוביהם, בלא תמורה או בתמורה חלקית. ניתן לגבות מהחברה האחרת.
- התפרקות בלי העברה מזוהה: החברה התפרקה או הפסיקה פעילות בלי לשלם את חוב דמי הביטוח הסופי. במקרה כזה החוק קובע חזקה: רואים את נכסי החברה כאילו הועברו לבעלי השליטה בה בלא תמורה, וניתן לגבות מהם, אלא אם בעל השליטה מוכיח אחרת להנחת דעתו של פקיד גבייה ראשי.
מגבלת זמן ליחידים (עצמאים ומעבידים שאינם חברה)
כשמדובר ביחיד, כלומר עצמאי או מעביד שאינו חבר בני אדם, שהעביר נכסים בלא תמורה לקרוב שלו או לחברה שהוא בעל שליטה בה, החוק מגביל את משך הזמן שבו ניתן לגבות מהמקבל: כל עוד לא עברו שלוש שנים מתום שנת המס שבה החוב הפך לסופי, או שבה הועברו הנכסים, לפי המאוחר מבין השניים.
תקרה: אי אפשר לגבות יותר משווי מה שהתקבל
הגבייה ממי שקיבל את הנכסים או הפעילות מוגבלת לשווי מה שקיבל בלא תמורה, או להפרש בין התמורה החלקית ששילם לבין שווי הנכסים שקיבל. כלומר, מי שקיבל נכס בשווי נמוך לא ייחשף לגבייה מעבר לשווי הזה, גם אם החוב המקורי גבוה יותר.
מנהל שהורשע יכול להיות חייב אישית
סעיף קטן (ד) קובע מסלול נוסף: אם מנהל בחברה, שהוא בעל שליטה בה, הורשע באי תשלום דמי ביטוח בעד עובד לפי סעיף 398(ג) ו-(ה), ולא ניתן עוד לערער על ההרשעה, ניתן לגבות ממנו את דמי הביטוח שניכה מהעובד ולא העביר לפקיד הגבייה.
זכות השגה וערעור
מי שמקבל החלטה לפי הסעיף הזה לא חסר אונים: אפשר להשיג עליה לפני "המנהל", עובד מוסד מוסמך בעל רקע משפטי או חשבונאי, בתוך 21 ימים ממסירת ההודעה. אם ההשגה נדחית, אפשר לערער על ההחלטה לפני בית הדין האזורי לעבודה בתוך 30 ימים נוספים.
שורה תחתונה
סעיף 367א נועד למנוע מצב שבו חוב דמי ביטוח לאומי "נעלם" יחד עם התפרקות החברה, בזמן שהנכסים ממשיכים להתקיים אצל מישהו אחר. מי שמקבל דרישת תשלום לפי הסעיף הזה כדאי שיבדוק את מקור הדרישה, את שווי מה שקיבל בפועל, ואת זכות ההשגה תוך 21 ימים.
שאלות נפוצות
החברה שלנו חייבת כסף לביטוח הלאומי והתפרקה בלי לשלם. אפשר לגבות את החוב ממני כבעל מניות?
אם החברה התפרקה או הפסיקה פעילות בלי לשלם חוב דמי ביטוח סופי, סעיף 367א(א)(3) קובע שהנכסים שהיו לה רואים אותם כאילו הועברו לבעלי השליטה בלא תמורה, וניתן לגבות מהם את החוב, אלא אם כן הוכח אחרת להנחת דעתו של פקיד גבייה ראשי.
אני עצמאי עם חוב דמי ביטוח, והעברתי לפני שנים נכס לקרוב משפחה. עדיין אפשר לגבות ממנו?
לגבי יחיד (עצמאי או מעביד שאינו חבר בני אדם) חל סייג זמן: אפשר לגבות ממי שקיבל את הנכס רק כל עוד לא עברו שלוש שנים מתום שנת המס שבה החוב הפך סופי, או שבה הועבר הנכס, לפי המאוחר משני המועדים. אחרי שחלפו שלוש שנים כאמור, המנגנון הזה כבר לא חל.
קיבלתי הודעה שהמוסד רוצה לגבות ממני חוב דמי ביטוח של מישהו אחר לפי סעיף 367א. יש לי דרך לערער?
כן. אפשר להשיג על ההחלטה לפני עובד מוסד שהוסמך לכך ("המנהל") בתוך 21 ימים מהמסירה, ואם ההשגה נדחית, אפשר לערער על החלטת המנהל לפני בית הדין האזורי לעבודה בתוך 30 ימים נוספים מיום שנמסרה ההחלטה.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 20.08.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888