פטור ממס הכנסה לקשיש במצב סיעודי: רק 7% מיצו את הזכות לפי דוח מבקר המדינה
קשיש סיעודי שמעסיק עובד זר עשוי להיות זכאי לפטור ממס הכנסה, אך רוב הזכאים לא מודעים לכך. מה קובע סעיף 9(5) ואיך מבקשים.
עובדות מהירות
- אדם שנקבעה לו נכות רפואית של 100%, או 90% לפי חישוב מיוחד, לתקופה של 185 יום לפחות, עשוי להיות זכאי לפטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, ובכלל זה קשיש במצב סיעודי שעבר אירוע רפואי (מבקר המדינה, דוח שנתי 70ב, 2020, עמ' 2191).
- מי שזכאותו לפטור החלה בשנים שקדמו להגשת הבקשה יכול לקבל החזרי מס רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה (עמ' 2191).
- מהצלבת נתוני הביטוח הלאומי ורשות ההגירה עלה כי מתוך כ-14,000 קשישים במצב סיעודי שביקשו היתר להעסקת עובד זר מחוץ למסגרת חוק הסיעוד, בשל הכנסה גבוהה מהרף לגמלת סיעוד, רק כ-930 (כ-7%) פנו לוועדה לפטור ממס הכנסה, כלומר כ-93% לא מיצו את הזכות (עמ' 2192-2194).
- גם מתוך כ-6,900 קשישים סיעודיים שקיבלו חצי גמלת סיעוד בשל הכנסה גבוהה, רק כ-300 (כ-4%) פנו לוועדה לפטור ממס, כך שכ-96% מהם לא מיצו את הזכות (עמ' 2193-2194).
- נכון למועד הביקורת, מכתב אישור גמלת הסיעוד שהביטוח הלאומי שולח לקשישים אינו מזכיר את האפשרות לבקש פטור ממס הכנסה, וגם רשות ההגירה אינה מיידעת על כך קשישים המעסיקים עובד זר (עמ' 2194-2195).
משפחות רבות המעסיקות עובד זר לטיפול בהורה קשיש במצב סיעודי אינן יודעות שהקשיש עצמו עשוי להיות זכאי לפטור ממס הכנסה. דוח מבקר המדינה חשף ששיעור מיצוי הזכות הזו נמוך במיוחד.
מה קובע סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה
אדם שנקבעה לו נכות רפואית של 100%, או 90% לפחות לפי חישוב מיוחד, לתקופה של 185 יום לפחות, עשוי להיות זכאי לפטור ממס הכנסה עד לתקרת הכנסה המתעדכנת מדי שנה. הזכאות הזו רלוונטית גם לקשיש במצב סיעודי שעבר אירוע רפואי כלשהו, גם אם לא נקבעו לו אחוזי נכות לפי חוקים אחרים. מי שזכאותו החלה בעבר יכול לקבל החזרי מס רטרואקטיבית עד שש שנים אחורה מיום הגשת הבקשה.
93% מהזכאים לא ביקשו את הפטור
הביטוח הלאומי, רשות המסים ורשות האוכלוסין וההגירה הצליבו נתונים ומצאו כי מתוך כ-14,000 קשישים במצב סיעודי שהכנסתם עוברת את הרף לגמלת סיעוד ושביקשו היתר להעסקת עובד זר, רק כ-930 (כ-7%) פנו לוועדה לפטור ממס הכנסה. כלומר, כ-93% מהם לא מיצו את הזכות, אף שיש סבירות גבוהה שהם זכאים לה בשל מצבם הרפואי. גם בקרב כ-6,900 קשישים המקבלים חצי גמלת סיעוד, רק כ-4% פנו לוועדה.
למה כל כך מעט אנשים ממצים את הזכות
הדוח מצא שהביטוח הלאומי אינו מזכיר את האפשרות לפטור ממס הכנסה במכתב שהוא שולח לקשישים המאשר את גמלת הסיעוד שלהם, וגם רשות ההגירה אינה מציינת זאת במכתבים לקשישים המעסיקים עובד זר. בנוסף, בניגוד לוועדות הנכות האחרות, תהליך הגשת הבקשה לפטור ממס הכנסה אינו מקוון כלל: יש להגיע פיזית לסניף מס הכנסה או ביטוח לאומי, לקבל שובר תשלום, לשלמו בבנק ולצרפו לבקשה.
מה זה אומר עבורכם
אם יש בבית הורה קשיש במצב סיעודי, במיוחד אם אתם מעסיקים עבורו עובד זר, כדאי לבדוק זכאות לפטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5), גם אם ההכנסה גבוהה מדי לגמלת סיעוד מלאה מהביטוח הלאומי. אפשר לקבל גם החזרי מס עבור עד שש שנים אחורה.
שאלות נפוצות
מי יכול לבקש את הפטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5)?
קשיש במצב סיעודי שעבר אירוע רפואי ונקבעה לו נכות של 100%, או 90% לפי חישוב מיוחד, לתקופה של 185 יום לפחות, גם אם אינו זכאי לגמלת סיעוד מלאה מהביטוח הלאומי בשל גובה הכנסתו (עמ' 2191-2192).
איך מגישים בקשה לוועדה לפטור ממס הכנסה?
לפי הדוח, בניגוד לוועדות הנכות האחרות, תהליך הפטור ממס הכנסה אינו מונגש באופן מקוון: יש להגיע פיזית לסניף מס הכנסה או ביטוח לאומי, לקבל שובר תשלום, לשלמו בבנק ולצרף את הקבלה לבקשה (עמ' 2185-2186).
מה אם ההכנסה שלי לא מזכה בגמלת סיעוד מהביטוח הלאומי?
אפשר עדיין לפנות לרשות האוכלוסין וההגירה ולבקש היתר להעסקת עובד זר סיעודי ללא מימון של הביטוח הלאומי, ובמקביל לבדוק זכאות נפרדת לפטור ממס הכנסה בוועדה הרפואית של מס הכנסה (עמ' 2192).
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 12.09.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888