פטור ממס על השכרת הדירה כשעוברים לבית אבות
בני 65 ומעלה שעברו לבית אבות ומשכירים את דירתם זכאים לפטור ממס על דמי השכירות עד מחצית התשלום השנתי לבית האבות. איך זה עובד.
עובדות מהירות
- בני 65 ומעלה שעוברים להתגורר בבית אבות ומשכירים את הדירה שבבעלותם, שבה התגוררו לפני המעבר, זכאים לפטור ממס הכנסה על דמי השכירות.
- "בית אבות" לצורך הפטור מוגדר כמקום מגורים קבוע בעל רישיון לפי חוק הפיקוח על מעונות, המיועד ל-30 דיירים לפחות בגיל מבוגר.
- הפטור מוגבל להכנסה שנתית מדמי שכירות בגובה של עד מחצית מסכום התשלום השנתי שהדייר משלם לבית האבות.
- היתרה החייבת במס, אם ההכנסה משכירות עולה על תקרת הפטור, ממוסה לפי מדרגות המס החלות על הכנסה שאינה מיגיעה אישית לבני 60 ומעלה.
- אם כל ההכנסה מהשכרת הדירה פטורה ממס, הפטור ניתן באופן אוטומטי, אך מי שמחויב להגיש דוח שנתי למס הכנסה צריך לדווח על הסכומים הפטורים באותו דוח.
מעבר לבית אבות הוא לרוב הוצאה כלכלית משמעותית, ומשפחות רבות בוחרות להשכיר את הדירה שהקשיש התגורר בה כדי לסייע במימון השהות. מה שפחות ידוע הוא שקיים פטור ממס הכנסה ייעודי בדיוק למצב הזה, מכוח סעיף 9(25) לפקודת מס הכנסה, שיכול לחסוך סכומים לא מבוטלים. במדריך הזה נסביר מי זכאי, כמה מהכסף פטור, איך מקבלים את הפטור, ואילו מסלולים חלופיים כדאי להשוות.
מי זכאי לפטור הייעודי
בני 65 ומעלה שעברו להתגורר בבית אבות ומשכירים דירה שבבעלותם, בתנאי שהתגוררו בה עד למעבר, זכאים לפטור ממס הכנסה על דמי השכירות. שלושת התנאים המצטברים הם: גיל 65 ומעלה, מגורים בבית אבות, והדירה המושכרת נמצאת בבעלותם והם גרו בה לפני המעבר.
מהו "בית אבות" לצורך הפטור
ההגדרה כאן מדויקת וקריטית. "בית אבות" לצורך הפטור הוא מקום מגורים קבוע בעל רישיון לפי חוק הפיקוח על מעונות, המיועד ל-30 דיירים לפחות מעל גיל 65. שימו לב: דיור מוגן אינו נכלל בהגדרה הזו. מסגרת קטנה יותר או שאינה עומדת בתנאי הרישוי לא בהכרח תזכה בפטור הספציפי הזה, ולכן חשוב לוודא מראש שהמוסד עומד בהגדרה.
כמה מהכסף פטור בפועל
הפטור אינו חל על כל ההכנסה משכירות, אלא מוגבל לסכום שנתי השווה לעד מחצית מהתשלום השנתי ששילם הדייר לבית האבות באותה שנת מס. כלומר, ככל שתשלום בית האבות גבוה יותר, כך גם תקרת הפטור עולה. אם ההכנסה מדמי השכירות חורגת מהתקרה הזו, היתרה החייבת במס תמוסה לפי מדרגות המס להכנסה שאינה מיגיעה אישית החלות על בני 60 ומעלה, שהן בדרך כלל נוחות יותר ממדרגות המס הרגילות.
איך מקבלים את הפטור בפועל
אם כל ההכנסה מהשכרת הדירה נכנסת בגבולות הפטור, הוא ניתן באופן אוטומטי, בלי צורך בפנייה מיוחדת. עם זאת, מי שממילא מחויב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה צריך לכלול בדוח את הסכומים הפטורים. אם רק חלק מההכנסה פטור, יש להגיש דוח שנתי ולדווח על מלוא הסכומים, הפטורים והחייבים כאחד, ולחשב את היתרה החייבת.
למה חשוב לתעד את התשלומים לבית האבות
מכיוון שגובה הפטור נגזר ישירות מסכום התשלום השנתי לבית האבות, חשוב לשמור את כל הקבלות והאישורים על התשלומים ששולמו במהלך השנה. אם ההכנסה משכירות עולה על מחצית מהתשלום השנתי, המסמכים האלה יידרשו כדי לחשב במדויק את היתרה החייבת ואת גובה הפטור. משפחות שמנהלות בעצמן את ענייניו הכספיים של הקשיש כדאי שיתאמו מראש עם רואה חשבון או עם רשות המסים איך למלא את הדוח נכון, כדי לא להחמיץ את מלוא הפטור המגיע.
מסלולים חלופיים שכדאי להשוות
הפטור הייעודי לבית אבות אינו הדרך היחידה. קיים גם מסלול פטור כללי להשכרת דירה למגורים, עם תקרה חודשית נפרדת המתעדכנת מדי שנה, וכן מסלול מס מופחת של 10 אחוז על מלוא דמי השכירות בלי אפשרות לנכות הוצאות. לעיתים הפטור הייעודי משתלם יותר, ולעיתים דווקא אחד המסלולים האחרים. כדאי לחשב ולהשוות לפני שבוחרים, ולזכור שאי אפשר לשלב באותה דירה שני מסלולים על אותה הכנסה.
טעויות נפוצות
טעות ראשונה: להניח שדיור מוגן נחשב "בית אבות" לצורך הפטור. הוא לא. טעות שנייה: לא לשמור קבלות על התשלומים לבית האבות, ואז לא להצליח להוכיח את תקרת הפטור. טעות שלישית: לבחור מסלול מס מבלי להשוות לחלופות. הבחירה במסלול לרוב מחייבת מספר גם קדימה, ולכן כדאי לחשוב עליה מראש.
לבירור והכוונה
לבירור הזכאות ואופן הדיווח אפשר לפנות לרשות המסים, ולהתייעצות כללית על זכויות בגיל השלישי אפשר להתקשר לקו החינמי של בשבילך בטלפון 03-382-5888.
שאלות נפוצות
מי זכאי לפטור ממס על השכרת הדירה?
בני 65 ומעלה שעברו להתגורר בבית אבות ומשכירים דירה שבבעלותם, בתנאי שהתגוררו בה עד למעבר. שלושת התנאים מצטברים.
האם דיור מוגן נחשב בית אבות לצורך הפטור?
לא. הפטור מוגדר למקום מגורים קבוע בעל רישיון לפי חוק הפיקוח על מעונות המיועד ל-30 דיירים לפחות מעל גיל 65. דיור מוגן אינו נכלל בהגדרה זו.
כמה מדמי השכירות פטורים ממס?
הפטור מוגבל לסכום שנתי השווה לעד מחצית מהתשלום השנתי ששילם הדייר לבית האבות באותה שנה. ככל שהתשלום גבוה יותר, תקרת הפטור עולה.
צריך להגיש בקשה כדי לקבל את הפטור?
אם כל ההכנסה בתוך גבולות הפטור, הוא ניתן אוטומטית. אם רק חלק פטור, או אם ממילא חייבים בדוח שנתי, יש לדווח על הסכומים בדוח.
יש מסלולי מס אחרים להשכרת דירה?
כן. קיים פטור כללי עם תקרה חודשית ומסלול מס מופחת של 10 אחוז. כדאי להשוות בין המסלולים ולבחור את המשתלם ביותר, בעזרת רשות המסים או רואה חשבון.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 28.07.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888