העברת דירה לקרוב ללא תמורה: ההנחה במס רכישה וכל מה שחשוב לבדוק
העברת דירה לקרוב ללא תמורה: שליש ממס הרכישה, פטור בין בני זוג, מי נחשב קרוב, מס שבח ותקופת צינון.
עובדות מהירות
- העברת זכויות במקרקעין לקרוב משפחה ללא תמורה מזכה בהנחה במס רכישה.
- ההנחה חלה על העברת דירה במתנה, כלומר בלי שהמקבל משלם עבורה.
- הגדרת קרוב משפחה לעניין זה כוללת בני משפחה קרובים, ולא כל אדם.
- מקבל המתנה עדיין משלם מס רכישה מופחת, ולא פטור מלא בהכרח.
- השיעורים והגדרת הקרוב מתעדכנים, ראו באתר המוסד לביטוח לאומי או אתר רשות המסים.
הורים רבים רוצים להעביר דירה לילדיהם עוד בחייהם, וזוגות מעבירים ביניהם זכויות בנכס. כשההעברה נעשית ללא תמורה, כלומר כמתנה בלי תשלום, חוק מיסוי מקרקעין מעניק הקלה משמעותית במס הרכישה. הכרת הכללים מאפשרת לעשות זאת בצורה חכמה וזולה יותר, ולהימנע מטעויות שיעלו כסף רב בהמשך.
מה ההקלה נותנת
בהעברה רגילה של דירה משלמים מס רכישה מלא לפי מדרגות המס. אבל כשמעבירים זכויות במקרקעין לקרוב משפחה ללא תמורה, מקבל המתנה משלם שליש (1/3) בלבד ממס הרכישה הרגיל שהיה חל בעסקה רגילה. כלומר לא פטור מלא בדרך כלל, אך חיסכון של שני שלישים מהמס. חשוב לזכור שההקלה חלה על מקבל המתנה, שהוא זה שמחויב במס רכישה.
מקרה מיוחד: העברה בין בני זוג
כאשר מעבירים זכויות בדירת מגורים בין בני זוג שגרים יחד באותה דירה (נשואים או ידועים בציבור, כולל בני זוג מאותו מין), ההעברה ללא תמורה פטורה לגמרי ממס רכישה. אם מדובר בבני זוג שאינם גרים יחד באותה דירה, חוזרים לכלל של שליש מהמס הרגיל.
מי נחשב קרוב לעניין ההנחה
הגדרת "קרוב" לצורך ההנחה כוללת בן או בת זוג (נשואים או ידועים בציבור, כולל בני זוג מאותו מין), הורה, צאצא (ילד או נכד), בן או בת זוג של צאצא, וכן אח או אחות. לא כל מי שאנו מרגישים קרובים אליו נכנס להגדרה, ולכן חשוב לבדוק את ההגדרה המדויקת לפני שמסתמכים על ההקלה.
לא רק מס רכישה: מס שבח ותקופת צינון
העברת דירה במתנה נוגעת ליותר ממס רכישה. עבור נותן המתנה, העברה ללא תמורה לקרוב פטורה בדרך כלל ממס שבח לפי חוק מיסוי מקרקעין. אבל למקבל המתנה יש השלכות עתידיות: כשירצה למכור את הדירה בפטור ממס שבח, החוק קובע תקופת צינון שרק בסופה אפשר למכור בפטור. אורך תקופת הצינון תלוי בשאלה אם מקבל המתנה גר בדירה ובנסיבות נוספות. תכנון לא נכון עלול להביא לכך שמכירה מוקדמת מדי תחויב במס גבוה.
איך מבצעים את ההעברה
- עורכים הסכם מתנה בכתב ומחתימים על תצהירי נותן ומקבל המתנה.
- מדווחים על העסקה למשרדי מיסוי מקרקעין של רשות המסים בתוך המועד שקבוע בחוק ממועד ההעברה.
- משלמים את מס הרכישה המופחת (שליש), ורושמים את הזכויות על שם מקבל המתנה.
טעויות נפוצות
- להתייחס להנחה כאילו היא פטור מלא. ברוב המקרים עדיין משלמים שליש מהמס.
- להתעלם מתקופת הצינון, ולמכור מוקדם מדי בלי פטור.
- להעביר "מתנה" שיש בצידה תשלום או התחייבות נסתרת, מה שעלול לשלול את ההקלה.
- לא לדווח בזמן למיסוי מקרקעין ולצבור קנסות וריבית.
לפני שמעבירים
העברת נכס בתוך המשפחה היא צעד עם השלכות ארוכות טווח. השיעורים והגדרת הקרוב מתעדכנים, ולכן בדקו את הנתונים העדכניים באתר רשות המסים. מומלץ מאוד לתכנן את ההעברה עם עורך דין מקרקעין או יועץ מס. אתם מוזמנים להתקשר אלינו ל"פור יו" בטלפון 03-382-5888 כדי שנכוון אתכם לאן לפנות.
שאלות נפוצות
כמה מס רכישה משלמים בהעברת דירה במתנה לקרוב?
מקבל המתנה משלם שליש (1/3) ממס הרכישה הרגיל שהיה חל בעסקה רגילה, ולא מס מלא.
האם העברה בין בני זוג פטורה ממס רכישה?
כן, כאשר בני הזוג גרים יחד באותה דירה ההעברה ללא תמורה פטורה ממס רכישה. אם אינם גרים יחד, חל שליש מהמס הרגיל.
מי נחשב קרוב לצורך ההנחה?
בן או בת זוג (כולל ידועים בציבור ובני זוג מאותו מין), הורה, צאצא, בן או בת זוג של צאצא, וכן אח או אחות.
מה זו תקופת צינון ולמה היא חשובה?
זו תקופה שהחוק קובע, שרק בסופה מקבל המתנה יכול למכור את הדירה בפטור ממס שבח. מכירה מוקדמת מדי עלולה להתחייב במס.
האם נותן המתנה משלם מס שבח?
בדרך כלל העברה ללא תמורה לקרוב פטורה ממס שבח עבור נותן המתנה, בהתאם לחוק מיסוי מקרקעין.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 28.07.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888