החזר מס על החזקת קרוב נטול יכולת: הזיכוי שמפספסים
זיכוי במס הכנסה על החזקת קרוב נטול יכולת: 2 נקודות זיכוי, ההבדל מול מסלול החזקה במוסד, טפסים 116א ו-127, ואפשרות להחזר עד שש שנים אחורה.
עובדות מהירות
- מי שמחזיק בקרוב משפחה נטול יכולת עשוי להיות זכאי לזיכוי במס הכנסה, מכוח פקודת מס הכנסה והתקנות בעניין.
- את הבקשה מגישים באמצעות טופס 116א, בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת, בצירוף תעודה רפואית בטופס 127.
- הזיכוי הזה נפרד מהזיכוי על הוצאות החזקת הורה או בן זוג במוסד, ומתייחס לקרוב שאינו מסוגל לכלכל את עצמו.
- בקשה להחזר מס אפשר להגיש עד שש שנים אחורה, כך שבשנת 2026 עדיין אפשר לבקש עבור שנת 2020 ואילך.
- קרוב נטול יכולת מוגדר בחוק, וההכרה מבוססת בין השאר על מצב רפואי ותפקודי המתועד בתעודה רפואית.
מי שמטפל בבן משפחה סיעודי או נטול יכולת יודע שזה עולה כסף, זמן ואנרגיה. מה שרבים לא יודעים הוא שפקודת מס הכנסה מכירה בכך, ומאפשרת במקרים מסוימים זיכוי במס. הזיכוי ניתן בנקודות זיכוי שמפחיתות ישירות את המס שאתם משלמים, וזה יכול להצטבר לסכום משמעותי, גם שש שנים אחורה. במדריך הזה נסביר מי זכאי, מה ההבדל בין המסלולים, איזה טופס צריך, ועד כמה אחורה אפשר לבקש את הכסף בחזרה.
מהו הזיכוי בעד קרוב נטול יכולת
מכוח פקודת מס הכנסה והתקנות (זיכוי בעד נטול יכולת וזיכוי בעד הוצאות בשל החזקת קרוב במוסד), נישום שמחזיק בקרוב משפחה נטול יכולת עשוי להיות זכאי ל2 נקודות זיכוי במס. נקודות זיכוי מפחיתות את המס בפועל, וערך נקודת זיכוי מתעדכן מדי שנה. "קרוב נטול יכולת" הוא, בגדול, ילד, בן זוג או הורה שאינו מסוגל לכלכל את עצמו בשל מצבו הרפואי או התפקודי, כפי שקבוע בתקנות. הקרוב יכול להיות ילד עם מוגבלות משמעותית, בן משפחה עם מוגבלות שכלית או נפשית, או קרוב תלוי אחר בהתאם לתנאים.
שני מסלולים שחשוב לא לבלבל ביניהם
- זיכוי בעד קרוב נטול יכולת: ניתן למחזיק בילד, בן זוג או הורה נטול יכולת, ומזכה ב-2 נקודות זיכוי.
- זיכוי בעד הוצאות החזקת הורה או בן זוג במוסד: מתייחס למי ששילם עבור החזקת הורה או בן זוג שאינו מסוגל לכלכל את עצמו במוסד סיעודי, וניתן כזיכוי על חלק מההוצאה בפועל.
לפעמים אפשר להתאים למסלול אחד ולא לאחר, ולכן חשוב לבדוק היטב לאיזה מהם אתם עונים כדי לא לפספס את הזכות.
הטפסים והמסמכים
כדי לממש את הזיכוי:
- טופס 116א, בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת, זהו הטופס המרכזי לשכירים.
- טופס 127, תעודה רפואית, שממלא רופא מומחה (למשל נוירולוג, רופא התפתחותי או פסיכיאטר) ובה אבחנה ברורה בעברית ותאריך תחילת התוקף.
- מקבלי קצבת נכות כללית או גמלת ילד נכה מהביטוח הלאומי לרוב אינם נדרשים לצרף את טופס 127, מאחר שהמצב כבר מוכר.
שכירים מגישים בקשה להחזר מס לרשות המסים, ועצמאים תובעים את הזיכוי במסגרת הדוח השנתי. אפשר לעשות זאת באופן עצמאי, בלי חובה להיעזר בגורם בתשלום.
אפשר גם אחורה, עד שש שנים
אם רק עכשיו גיליתם את הזכות, אל דאגה. בקשה להחזר מס אפשר להגיש עד שש שנות מס אחורה. כך, בשנת 2026 עדיין אפשר לבקש עבור שנת 2020 ואילך. עבור מי שהחזיק בקרוב נטול יכולת לאורך כמה שנים, זה יכול להצטבר לסכום ניכר. אל תדחו את הבדיקה, כי אחרי שש שנים הזכות לאותה שנה מתיישנת ואי אפשר עוד לתבוע אותה.
טעויות נפוצות
- לא להגיש בכלל, מתוך הנחה מוטעית שהזיכוי מורכב או שלא מגיע.
- לבלבל בין מסלול נטול יכולת לבין מסלול החזקה במוסד, ולהגיש בקשה לא מתאימה.
- לצרף תעודה רפואית לא תקינה או ללא אבחנה ברורה, מה שמעכב את הטיפול.
- לחכות יותר מדי ולהפסיד שנים בגלל התיישנות של שש שנים.
אם אתם לא בטוחים לאיזה מסלול אתם מתאימים או איך למלא את הטפסים, אנחנו ב-For You נשמח ללוות אתכם בבדיקת הזכאות ובהגשה. חייגו 03-382-5888.
שאלות נפוצות
מהו הזיכוי בעד קרוב נטול יכולת?
נישום שמחזיק בילד, בן זוג או הורה נטול יכולת עשוי להיות זכאי ל-2 נקודות זיכוי במס, מכוח פקודת מס הכנסה והתקנות. ערך נקודת זיכוי מתעדכן מדי שנה.
איזה טופס צריך להגיש?
טופס 116א, בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת, ולרוב גם טופס 127, תעודה רפואית שממלא רופא מומחה. מקבלי נכות כללית או גמלת ילד נכה לרוב פטורים מטופס 127.
עד כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר?
אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנות מס אחורה. בשנת 2026 עדיין אפשר לתבוע עבור 2020 ואילך. אחרי שש שנים הזכות לאותה שנה מתיישנת.
מה ההבדל בין זיכוי נטול יכולת לזיכוי החזקה במוסד?
זיכוי נטול יכולת ניתן למחזיק בקרוב שאינו מסוגל לכלכל את עצמו ומזכה בנקודות זיכוי. זיכוי החזקה במוסד מתייחס למי ששילם עבור החזקת הורה או בן זוג במוסד סיעודי.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 28.07.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888