ירדה ההכנסה כי אתם מטפלים בבן משפחה? כך מקטינים מקדמות מס ומקדמות ביטוח לאומי
עצמאים שהכנסתם ירדה בגלל טיפול בבן משפחה חולה או עם מוגבלות יכולים לבקש הקטנה של מקדמות המס ודמי הביטוח הלאומי.
עובדות מהירות
- עצמאי משלם מקדמות מס הכנסה ומקדמות דמי ביטוח לאומי על בסיס ההכנסה של השנה הקודמת, גם אם ההכנסה בפועל בשנה הנוכחית ירדה.
- כשההכנסה יורדת באופן משמעותי, כפי שקורה למשל כשעצמאי מצמצם את שעות העבודה כדי לטפל בבן משפחה חולה או עם מוגבלות, אפשר להגיש בקשה להקטנת מקדמות המס ברשות המסים.
- בקשה להקטנה או ביטול מקדמות מס מוגשת באמצעות טופס ייעודי לרשות המסים, ונבחנת לפי ההכנסה הצפויה בפועל לשנת המס.
- באופן דומה, אפשר לבקש גם מהמוסד לביטוח לאומי לתקן את מקדמות דמי הביטוח, בבקשה נפרדת שאינה קשורה לבקשה שמוגשת לרשות המסים.
עצמאים רבים שמטפלים בבן משפחה עם מוגבלות, במחלה או במצב בריאותי מורכב, נאלצים לצמצם את שעות העבודה, לוותר על לקוחות או לעצור את העסק לתקופה. הבעיה היא שרשות המסים והביטוח הלאומי ממשיכים, כברירת מחדל, לחייב במקדמות מס ובמקדמות דמי ביטוח לאומי המבוססות על ההכנסה של השנה הקודמת, גם אם ההכנסה בפועל כבר ירדה משמעותית. התוצאה עלולה להיות תזרים מזומנים קשה בדיוק בתקופה שבה יש הרבה הוצאות נוספות הקשורות לטיפול.
למה בכלל משלמים מקדמות לפי הכנסה ישנה
מקדמות מס הכנסה ומקדמות דמי ביטוח לאומי לעצמאי נקבעות, ככלל, לפי אחוז מסוים מההכנסה שדווחה בשנה הקודמת, כדי לפרוס את תשלום המס וגם את דמי הביטוח באופן שוטף במהלך השנה ולא בתשלום אחד גדול בסוף השנה. הבעיה נוצרת כשההכנסה בפועל משתנה משמעותית באמצע הדרך, ואז המקדמות שנקבעו מראש כבר לא משקפות את המצב האמיתי.
בקשה להקטנת מקדמות מס הכנסה
עצמאי שהכנסתו ירדה יכול להגיש לרשות המסים בקשה להקטנת מקדמות מס באמצעות טופס ייעודי. בבקשה מציגים את ההכנסה הצפויה בפועל לשנת המס הנוכחית, ואם היא נמוכה מהותית מזו ששימשה לקביעת המקדמות המקוריות, המקדמות מותאמות בהתאם. חשוב להעריך את ההכנסה הצפויה בזהירות ובאופן ריאלי, כי אם בסוף השנה מתברר שההכנסה הייתה גבוהה יותר, עלול להיווצר הפרש לתשלום, לעיתים בתוספת ריבית והצמדה.
בקשה נפרדת להקטנת מקדמות ביטוח לאומי
במקביל, ובאופן נפרד לגמרי מהבקשה לרשות המסים, אפשר לפנות למוסד לביטוח לאומי בבקשה לתיקון מקדמות דמי הביטוח הלאומי ודמי ביטוח הבריאות. מדובר בשני גופים שונים עם טפסים ונהלים נפרדים, ולכן הגשת בקשה לאחד מהם אינה מספיקה כדי לעדכן את השני.
מתי כדאי לפנות
- ברגע שברור שהירידה בהכנסה אינה זמנית בת שבועות ספורים אלא צפויה להימשך לאורך תקופה משמעותית מהשנה.
- לפני שהמקדמות שכבר נקבעו יוצרות עומס תזרימי ממשי, ולא רק אחרי שנוצר קושי בתשלום.
- שוב, בכל פעם שההכנסה משתנה משמעותית, גם אם כבר הוגשה בקשה קודמת במהלך אותה שנה.
מי שנמצא במצב שבו טיפול בבן משפחה השפיע על ההכנסה ורוצה הכוונה ראשונית לגבי הזכויות הקיימות, יכול לפנות למוקד פורי בטלפון 03-382-5888.
שאלות נפוצות
אני עצמאי וצמצמתי את שעות העבודה כדי לטפל בהורה מבוגר שלי. האם אני חייב להמשיך לשלם מקדמות מס לפי ההכנסה הישנה?
לא בהכרח. אפשר להגיש לרשות המסים בקשה להקטנת מקדמות המס, שבה מציגים את ההכנסה הצפויה בפועל לשנת המס הנוכחית. אם הבקשה מאושרת, המקדמות מותאמות להכנסה המעודכנת ולא ממשיכות להיות מחושבות לפי שנה קודמת שבה ההכנסה הייתה גבוהה יותר.
האם צריך לבקש הקטנה גם מרשות המסים וגם מהביטוח הלאומי?
כן, מדובר בשתי בקשות נפרדות לגמרי, מול שני גופים שונים. הקטנת מקדמות מס הכנסה נעשית מול רשות המסים, והקטנת מקדמות דמי ביטוח לאומי נעשית בבקשה נפרדת מול המוסד לביטוח לאומי.
מה קורה אם הגשתי בקשה להקטנת מקדמות וההכנסה בסוף השנה הייתה גבוהה מהצפוי?
בסוף שנת המס נערכת התחשבנות סופית מול ההכנסה בפועל. אם ההכנסה הייתה גבוהה יותר ממה שהוערך בבקשה, ייתכן חיוב בהפרש, ולעיתים גם בריבית והצמדה על הפרש זה, לכן חשוב להעריך את ההכנסה הצפויה בזהירות ולא להפחית מקדמות באופן גורף מעבר לצפוי בפועל.
כמה פעמים בשנה אפשר לבקש שינוי במקדמות?
אפשר לפנות יותר מפעם אחת במהלך השנה אם המצב ממשיך להשתנות, הן מול רשות המסים והן מול הביטוח הלאומי, בהתאם לנהלים ולטפסים הרלוונטיים של כל גוף.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 28.07.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888