מס על קצבאות והכנסות של אנשים עם נכות: מתי יש פטור וכמה
רוב קצבאות הביטוח הלאומי פטורות ממס. מתי מגיע פטור על הכנסה מעבודה לפי סעיף 9(5), מהן התקרות ואיך מגישים בקשה לרשות המסים.
עובדות מהירות
- רוב קצבאות הביטוח הלאומי, כמו קצבת נכות כללית וגמלת ילד נכה, אינן חייבות במס הכנסה.
- אדם עם נכות רפואית גבוהה עשוי להיות זכאי לפטור ממס הכנסה גם על הכנסה מיגיעה אישית, מכוח סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה.
- הפטור לנכה לפי סעיף 9(5) ניתן עד תקרת הכנסה שמתעדכנת מדי שנה, ומותנה בקביעת אחוזי נכות רפואית לתקופה מזכה.
- אפשר להגיש בקשה לפטור, ובמקרים מסוימים לקבל הכרה גם רטרואקטיבית בכפוף לכללי ההתיישנות.
- התנאים והתקרות מתעדכנים, ולכן לבירור מדויק ראו באתר המוסד לביטוח לאומי או פנו לגורם הרשמי, רשות המסים והביטוח הלאומי.
אחת השאלות הנפוצות היא האם צריך לשלם מס הכנסה על קצבאות ועל הכנסות כאשר נקבעה נכות. התשובה חשובה מאוד, כי היא יכולה לחסוך סכומים גדולים בכל שנה. באופן כללי, מערכת המס מעניקה הקלות נרחבות למי שמתמודד עם נכות, ובראשן פטור ממס על ההכנסה מעבודה למי שנקבעו לו אחוזי נכות רפואית גבוהים. חשוב להכיר את הכללים ואת התקרות המדויקות כדי לממש את מלוא הזכות ולא לשלם מס מיותר.
אילו קצבאות פטורות ממס
רוב הקצבאות של המוסד לביטוח לאומי אינן חייבות במס הכנסה. כך למשל קצבת נכות כללית, גמלת ילד נכה, קצבת שירותים מיוחדים וקצבת סיעוד. לעומת זאת, יש להבחין ביניהן לבין הכנסות אחרות: פנסיה תקציבית או קצבתית, פיצויי פרישה מעל תקרה, והכנסה מעבודה או מעסק, שעשויות להיות חייבות במס בהתאם לכללים הרגילים, אלא אם חל עליהן פטור מיוחד כפי שנסביר.
פטור ממס לאדם עם נכות רפואית גבוהה
מכוח סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, אדם שנקבעו לו אחוזי נכות רפואית גבוהים (בדרך כלל 90% ומעלה, או 100% על איבר בודד בתנאים מסוימים) עשוי להיות זכאי לפטור ממס הכנסה על ההכנסה שלו, עד תקרות שנתיות שמתעדכנות. הפטור אינו אוטומטי ותלוי בקביעה רפואית לתקופה מזכה. נכון לשנים 2024 עד 2027, למי שנקבעה לו נכות לתקופה של 365 יום ומעלה, התקרה הפטורה על הכנסה מיגיעה אישית (הכנסה מעבודה או מעסק) עומדת על כ-445,200 ש"ח לשנה. למי שהנכות נקבעה לתקופה של 185 עד 364 יום, התקרה נמוכה יותר, כ-81,960 ש"ח. מי שהכנסתו מתחת לתקרה פטור ממס על כל ההכנסה, ומי שמעליה מקבל פטור עד גובה התקרה.
הכנסה שאינה מיגיעה אישית
גם על הכנסה שאינה מעבודה (למשל שכר דירה, ריבית או דיבידנד) עשוי לחול פטור, אך בתקרה נמוכה יותר ובתנאי שההכנסה מיגיעה אישית נמוכה מסף מסוים (כ-81,960 ש"ח) או שלא הייתה כלל הכנסה מעבודה. למי שקיבל כספי פיצויים או ביטוח בשל נזק גוף והפקידם בחיסכון, קיימות תקרות מיוחדות וגבוהות יותר על הריבית. הכללים מורכבים, ולכן במקרים כאלה כדאי מאוד להיוועץ.
איך מממשים את הפטור
כדי לקבל את הפטור מגישים בקשה לפקיד השומה ברשות המסים, בצירוף מסמך הקובע את אחוזי הנכות הרפואית. אם טרם נקבעה נכות לצורכי מס, אפשר להגיש בקשה לוועדה רפואית של רשות המסים, ובמקרים מסוימים ניתן להסתמך על קביעת נכות קיימת של המוסד לביטוח לאומי או גוף אחר. אם נקבעה זכאות לשנים שחלפו, אפשר לבקש החזר מס רטרואקטיבי עד שש שנות מס אחורה, בכפוף לכללי ההתיישנות. אם דחו את הבקשה או קבעו אחוזים נמוכים מהצפוי, קיימת זכות ערר על החלטת הוועדה הרפואית בתוך המועד הקבוע. התקרות מתעדכנות, ולכן לבירור המדויק ראו באתר רשות המסים.
לא בטוחים אם מגיע לכם פטור ואיך להגיש? צוות For You ישמח ללוות אתכם בתהליך. חייגו 03-382-5888.
שאלות נפוצות
האם קצבת נכות חייבת במס?
לא. רוב קצבאות המוסד לביטוח לאומי, ובהן קצבת נכות כללית, גמלת ילד נכה, שירותים מיוחדים וסיעוד, פטורות ממס הכנסה. לעומת זאת פנסיה או הכנסה מעבודה עשויות להיות חייבות, אלא אם חל פטור מיוחד.
מי זכאי לפטור ממס על הכנסה מעבודה?
מכוח סעיף 9(5) לפקודה, אדם שנקבעו לו אחוזי נכות רפואית גבוהים, בדרך כלל 90% ומעלה, עשוי להיות זכאי לפטור ממס על ההכנסה עד תקרה שנתית. הפטור אינו אוטומטי ותלוי בקביעה רפואית.
מהי תקרת הפטור?
נכון לשנים 2024-2027, למי שנקבעה נכות לתקופה של 365 יום ומעלה, התקרה על הכנסה מיגיעה אישית היא כ-445,200 ש"ח לשנה. לתקופת נכות של 185-364 יום התקרה כ-81,960 ש"ח. הסכומים מתעדכנים.
איך מגישים בקשה לפטור?
מגישים בקשה לפקיד השומה בצירוף מסמך הקובע את אחוזי הנכות. אם טרם נקבעה נכות לצורכי מס, אפשר לפנות לוועדה רפואית של רשות המסים. אפשר לבקש גם החזר רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה.
אפשר לערער אם קבעו אחוזים נמוכים?
כן. קיימת זכות ערר על החלטת הוועדה הרפואית של רשות המסים בתוך המועד הקבוע. כדאי לצרף מסמכים רפואיים עדכניים ולשקול ליווי מקצועי.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 28.07.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888