הנחה במס רכישה לאנשים עם נכות: ההטבה ששווה עשרות אלפי שקלים
אנשים עם נכות קבועה בשיעורים גבוהים משלמים מס רכישה מופחת של 0.5 אחוז. מי זכאי, כמה חוסכים ואיך מגישים.
למי זה מיועד: אנשים עם נכות קבועה בשיעורים גבוהים שרוכשים דירה למגוריהם או קרקע לבניית ביתם, ומשפחותיהם.
עובדות מהירות
- הזכאים משלמים מס רכישה בשיעור 0.5 אחוז בלבד משווי הדירה, במקום מדרגות המס הרגילות.
- בדירה יחידה בשווי עד 2,500,000 שקלים: פטור מלא ממס על החלק שעד 1,978,745 שקלים, ו-0.5 אחוז על היתרה (בתוקף מ-16.01.2024 עד 15.01.2028).
- זכאים: דרגת אי כושר לצמיתות של 75 אחוז לפחות, נכות רפואית לצמיתות של 100 אחוז (או 90 אחוז בחישוב משוקלל), או 50 אחוז לפחות בשל קטיעה או שיתוק.
- את ההנחה אפשר לקבל פעמיים בלבד במהלך החיים, ורק על דירה למגורי הזכאי או קרקע לבניית דירתו.
- כשבני זוג רוכשים יחד דירה למגוריהם ורק אחד מהם זכאי, ההטבה ניתנת לשניהם.
רכישת דירה היא ההוצאה הגדולה של החיים, ומס הרכישה מוסיף עליה לא מעט. מה שרבים לא יודעים: אנשים עם נכות קבועה בשיעורים גבוהים משלמים מס רכישה מופחת של 0.5 אחוז בלבד, ובדירה יחידה אף נהנים מפטור מלא על רוב השווי. בדירה ממוצעת מדובר בחיסכון של עשרות אלפי שקלים. ההטבה ניתנת מטעם רשות המסים, וחשוב להגיש אותה נכון כדי לא לשלם מס מיותר.
מה בדיוק ההטבה
ברכישת דירה יחידה בשווי של עד 2,500,000 שקלים חל פטור מלא ממס רכישה על חלק השווי שעד 1,978,745 שקלים, ומס בשיעור 0.5 אחוז בלבד על יתרת השווי עד לסכום הדירה. הסדר זה בתוקף לרכישות מ-16.01.2024 ועד 15.01.2028. בשאר המקרים, למשל דירה יקרה יותר או דירה שאינה יחידה, משלמים 0.5 אחוז משווי הדירה כולה במקום מדרגות המס הרגילות.
ההטבה ניתנת רק לדירה שמיועדת למגורי הזכאי, או לקרקע שעליה תיבנה דירתו כשיש היתר בנייה והבנייה מתחילה בתוך התקופה הקבועה בתקנות. אפשר לנצל אותה פעמיים בלבד במהלך החיים. כשבני זוג רוכשים יחד דירה למגוריהם ורק אחד מהם זכאי, ההטבה חלה על שניהם.
מי זכאי
הזכאות קמה באחד משלושה מצבים של נכות קבועה:
- דרגת אי כושר השתכרות לצמיתות של 75 אחוז לפחות שנקבעה על ידי המוסד לביטוח לאומי (כולל מי שרוכש אחרי גיל פרישה עם אישור על דרגה שנקבעה קודם לכן).
- נכות רפואית לצמיתות של 100 אחוז, או 90 אחוז בחישוב משוקלל של ליקויים באיברים שונים.
- נכות רפואית לצמיתות של 50 אחוז לפחות בשל קטיעת יד או רגל, שיתוק, או פגיעה בתאונת דרכים לפי חוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים.
בשני המצבים האחרונים נדרשת קביעת נכות בוועדה הרפואית ייעודית להנחה במס רכישה, אם הנכות לא נקבעה כבר בגוף מוכר אחר. קיים גם מסלול להורים שמונו אפוטרופסים לילדם הבגיר: אם הם רוכשים דירה שתתאים למגוריו, הוא גר איתם דרך קבע ובית המשפט לענייני משפחה מאשר, ההטבה תינתן בשמו.
איך מגישים את הבקשה
את הבקשה מגישים למשרד מיסוי מקרקעין באזור שבו נמצא הנכס, בצירוף המסמכים הבאים:
- הצהרה על רכישת הזכות במקרקעין.
- טופס בקשה להנחה או פטור חלקי ממס רכישה.
- אישור מהמוסד לביטוח לאומי על דרגת אי הכושר או הנכות, או המסמכים הרפואיים לצורך הוועדה הרפואית.
כדאי לעשות זאת נכון כבר בהגשה הראשונה, כי כל עיכוב בתשלום עלול לצבור ריבית והצמדה. הבקשה מוגשת סמוך למועד הרכישה, לכן מומלץ לברר את הזכאות עוד לפני החתימה על החוזה.
מה עושים אם נדחיתם
אם מיסוי מקרקעין קבע שומה בלי ההנחה, אפשר להגיש השגה על השומה בתוך המועד הקבוע בחוק, ולאחר מכן ערר לוועדת הערר לפי מיסוי מקרקעין. אם הדחייה נעוצה בקביעת אחוזי הנכות, אפשר לערער על החלטת הוועדה הרפואית להנחה במס רכישה בהתאם לתקנות. שמרו כל אסמכתה רפואית, שכן היא עשויה לשנות את דרגת הנכות ואת גובה ההטבה.
טוב לדעת
יש לכם ספק אם אתם עומדים בתנאים או איך למצות את ההטבה בצורה הטובה ביותר? חייגו אלינו ל-For You בטלפון 03-382-5888 לפני החתימה על החוזה.
צעדים למימוש הזכות
- בודקים את מצב הנכות. מוודאים שיש קביעה מתאימה: אי כושר לצמיתות של 75 אחוז לפחות מהביטוח הלאומי, או נכות רפואית לצמיתות בשיעורים שמזכים.
- עוברים ועדה רפואית אם צריך. מי שאין לו קביעה מתאימה, למשל במקרה של נכות רפואית של 100 אחוז או 90 אחוז משוקלל, מגיש בקשה לקביעת אחוזי נכות לצורך פטור ממסים ועובר ועדה רפואית להנחה במס רכישה.
- מגישים את הבקשה למיסוי מקרקעין. למשרד מיסוי המקרקעין באזור הנכס מגישים הצהרה על רכישת זכות במקרקעין וטופס בקשה לפטור חלקי ממס רכישה.
- מצרפים אישורים. אישור מהביטוח הלאומי על דרגת אי הכושר, או מסמכים רפואיים שמעידים על המוגבלות, לפי המסלול.
שאלות נפוצות
כמה מס רכישה אשלם עם ההטבה?
בדירה יחידה עד 2,500,000 שקלים יש פטור מלא על החלק שעד 1,978,745 שקלים, ו-0.5 אחוז על היתרה. בשאר המקרים משלמים 0.5 אחוז משווי הדירה כולה.
מי זכאי להנחה במס רכישה בשל נכות?
מי שנקבעה לו דרגת אי כושר השתכרות לצמיתות של 75 אחוז לפחות, או נכות רפואית לצמיתות של 100 אחוז (או 90 אחוז משוקלל), או 50 אחוז לפחות בשל קטיעה, שיתוק או תאונת דרכים.
כמה פעמים אפשר לנצל את ההטבה?
אפשר לנצל את ההטבה פעמיים בלבד במהלך החיים, ורק לדירה המיועדת למגורי הזכאי.
בן הזוג שלי לא זכאי, האם נשלם מס מלא על חלקו?
כשבני זוג רוכשים יחד דירה למגוריהם ורק אחד מהם זכאי, ההטבה חלה על שני בני הזוג.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 28.07.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888