נקודות זיכוי במס להורים לילד עם מוגבלות: המדריך המלא
כל מה שהורה לילד עם מוגבלות צריך לדעת על שתי נקודות הזיכוי במס: מי זכאי, איך מממשים ואיך מקבלים החזר עד 6 שנים אחורה.
עובדות מהירות
- הורים לילד שמוגדר נטול יכולת זכאים לשתי נקודות זיכוי ממס הכנסה: שווי של 5,808 שקלים בשנה, 484 שקלים בחודש (נכון להיום).
- אם הילד מקבל גמלת ילד נכה, שכירים יכולים לקבל את הנקודות ישירות דרך המעסיק, בהצהרה בטופס 101 עם אישור הגמלה.
- אפשר לקבל החזר מס עד 6 שנים אחורה: בקשה להחזר עבור שנת 2020 מגישים עד סוף 2026.
- הורים פרודים או גרושים שלא מנהלים משק בית משותף זכאים כל אחד לשתי נקודות, אם הילד מקבל גמלת ילד נכה.
- עבור בוגר מעל גיל 18 הזכאות נמשכת אם נקבעה לו דרגת אי כושר של 74 אחוז לפחות לצמיתות, הוא סמוך על שולחן הוריו ועומד במבחן הכנסות.
הורה שעובד ומשלם מס הכנסה, ויש לו ילד עם מוגבלות, זכאי לשתי נקודות זיכוי נוספות במס. זו אחת ההטבות הפשוטות ביותר למימוש, ובכל זאת הורים רבים מפספסים אותה שנים, פשוט כי אף אחד לא הפנה אותם אליה. שוויין של שתי נקודות הזיכוי מגיע עד כ-5,808 שקלים בשנה, סכום שיורד ישירות מהמס שאתם משלמים ומורגש כבר בתלוש הבא.
מה בכלל נקודת זיכוי
נקודת זיכוי היא הנחה קבועה בשקלים שמופחתת מסכום המס שאתם חייבים. שוויה של נקודת זיכוי אחת עומד על 242 שקלים בחודש, שהם 2,904 שקלים בשנה. שתי נקודות בעד ילד עם מוגבלות שוות אם כן כמעט 5,808 שקלים בשנה. חשוב להבין שמדובר בהפחתה של המס עצמו ולא של ההכנסה, ולכן ההשפעה ישירה ומלאה.
מי זכאי עד גיל 18
עד גיל 18 הזכאות קיימת אם הילד עונה על אחד מאלה: מקבל גמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי, או זכאי לה גם אם אינו מקבל אותה בפועל (למשל כי נבחרה במקומה גמלת ניידות), אובחן כעיוור, כמשותק או עם מוגבלות שכלית התפתחותית, או שיש לו עיכוב התפתחותי והוא הופנה על ידי ועדת זכאות ואפיון לחינוך מיוחד או לומד בשילוב עם סל אישי.
מי זכאי מעל גיל 18
מעל גיל 18 הזכאות נמשכת כשמתקיימים שלושה תנאים יחד: נקבעה לילד דרגת אי כושר של 74 אחוז לפחות לצמיתות (או שהוא עיוור, משותק או עם מוגבלות שכלית), הוא סמוך על שולחן ההורים גם אם הוא גר בהוסטל או בדירה בקהילה, והכנסותיו אינן עולות על התקרות הקבועות בתקנות ליחיד ולזוג. את התקרות המעודכנות אפשר לבדוק מול רשות המסים לפני ההגשה.
איך מקבלים כשהילד מקבל גמלת ילד נכה
לשכירים זו הדרך הפשוטה ביותר. מסמנים את הסעיף המתאים בטופס 101 אצל המעסיק, בסעיף המיועד להורה לילד נטול יכולת שמקבל גמלת ילד נכה, ומצרפים אישור על קבלת הגמלה. את האישור מזמינים במוקד הביטוח הלאומי בטלפון 6050 (כוכבית) או באתר האישי באתר הביטוח הלאומי. לחלופין אפשר להגיש טופס 116א לרשות המסים, ואז לרוב אין צורך אפילו בצירוף האישור, כי המידע מתעדכן מול המערכת.
איך מקבלים כשהילד אינו מקבל גמלה
גם ילד שאינו מקבל גמלת ילד נכה עשוי לזכות בהטבה. מגישים טופס 116א ומצרפים את המסמך המתאים: תעודה רפואית בטופס 127 מרופא מומחה, תעודת עיוור, או החלטת ועדת אבחון. לילד שהופנה לחינוך מיוחד אין צורך באישור לימודים, המידע עובר ממשרד החינוך. עצמאים אינם ממלאים טופס 101, אלא מסמנים את הסעיף המתאים בדוח השנתי שהם מגישים לרשות המסים.
הורים גרושים: שניהם יכולים לקבל
נקודה שמעט מאוד הורים מכירים: הורים פרודים או גרושים שאינם מנהלים משק בית משותף זכאים כל אחד בנפרד לשתי נקודות זיכוי, בתנאי שהילד מקבל גמלת ילד נכה ולילד עצמו אין הכנסות בשנת המס. זו זכות ששווה אלפי שקלים בשנה לכל אחד מההורים.
עד 6 שנים אחורה
מי שהיה זכאי בעבר ולא מימש יכול לבקש החזר מס עד 6 שנים רטרואקטיבית, בתוספת ריבית והצמדה. הורה ששילם מס מלא במשך כמה שנים עשוי לקבל סכום מצטבר של עשרות אלפי שקלים בבת אחת. את הבקשה מגישים לרשות המסים בצירוף האישורים הרפואיים או אישור הגמלה לאותן שנים.
טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
הטעות הנפוצה ביותר היא פשוט לא לדעת שהזכות קיימת ולהמשיך לשלם מס מלא. טעות נוספת היא ששני ההורים הנשואים מסמנים את הסעיף במקביל, בעוד שרק אחד מהם רשאי לקבל את הנקודות. חשוב גם לוודא שהאישור שאתם מצרפים תקף לשנת המס הרלוונטית. אם אינכם בטוחים אם מימשתם את הזכות בעבר או איך מגישים בקשה רטרואקטיבית, אתם מוזמנים להתקשר לקו החינם של For You בטלפון 03-382-5888 ולקבל הכוונה מסודרת.
שאלות נפוצות
כמה שוות שתי נקודות הזיכוי?
שתי נקודות הזיכוי בעד ילד עם מוגבלות שוות עד כ-5,808 שקלים בשנה, מאחר ששווי נקודת זיכוי אחת הוא כ-2,904 שקלים בשנה. הסכום מופחת ישירות מהמס שאתם משלמים.
האם אפשר לקבל את ההטבה אם הילד לא מקבל גמלת ילד נכה?
כן. ילד שאובחן כעיוור, משותק, עם מוגבלות שכלית התפתחותית או שהופנה לחינוך מיוחד עשוי לזכות בהטבה גם בלי גמלה. מגישים טופס 116א עם המסמך הרפואי המתאים לרשות המסים.
שני הורים גרושים יכולים לקבל את הנקודות?
כן. הורים פרודים או גרושים שאינם מנהלים משק בית משותף זכאים כל אחד בנפרד לשתי נקודות זיכוי, ובלבד שהילד מקבל גמלת ילד נכה ואין לו הכנסות בשנת המס.
כמה שנים אחורה אפשר לקבל החזר?
אפשר לבקש החזר מס עד 6 שנים רטרואקטיבית, בתוספת ריבית והצמדה, אם הייתם זכאים באותן שנים ולא מימשתם את הזכות.
איך שכיר מקבל את ההטבה בפועל?
מסמנים את הסעיף המתאים בטופס 101 אצל המעסיק ומצרפים אישור על קבלת הגמלה, או מגישים טופס 116א ישירות לרשות המסים.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 28.07.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888