פטור ממס לפי סעיף 9(5) לא מזכה בהנחת ארנונה אוטומטית, בשונה מקצבת נכות
דוח מבקר המדינה מצא שביטוח לאומי מעביר לעיריות מידע יזום על מקבלי קצבת נכות, אך לא על מי שקיבל פטור ממס הכנסה בוועדה הרפואית לפי סעיף 9(5).
עובדות מהירות
- ביטוח לאומי מעביר ביוזמתו לרשויות המקומיות מידע על מקבלי קצבאות, כגון קצבת נכות, כדי שיקבלו אוטומטית הנחות שהם זכאים להן, אך אינו מעביר מידע על מי שוועדה רפואית קבעה שהוא זכאי לפטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) (עמ' 2196 בדוח).
- הסיבה: את ועדות הפטור ממס הכנסה מפעיל ביטוח לאומי, אך המידע על תוצאת הוועדה שייך לרשות המסים, שלטענתה פקודת מס הכנסה אוסרת עליה למסור אותו לגורם אחר בלי הסכמת הנישום (עמ' 2196-2197).
- רשות המסים הודיעה למבקר המדינה שתוסיף לטופס הבקשה לוועדה הרפואית לפטור ממס סעיף חתימה, שבו המבקש מאשר מראש את העברת המידע לצורך מיצוי זכויות, כדי שההעברה תתבצע דרך המנגנונים הקיימים של ביטוח לאומי (עמ' 2198).
- הפער הזה מצטרף לממצא נפרד באותו הדוח: כ-93% מהקשישים במצב סיעודי שמעסיקים עובד זר ואינם זכאים לגמלת סיעוד בשל רף ההכנסה, כלל לא פנו לוועדה לפטור ממס הכנסה בשנת 2018 (עמ' 2193).
- כבר ב-2012 קבע מבקר המדינה בדוח שנתי 62 שגופים ציבוריים צריכים לצמצם את הדרישה מאזרחים להציג שוב מידע שכבר מצוי בידי גוף ציבורי אחר, והחלטת ממשלה 1933 משנת 2016 קראה למדיניות של מסירת מידע פעם אחת בלבד (עמ' 2195-2196).
כשוועדה רפואית של הביטוח הלאומי קובעת שאתם זכאים לקצבת נכות, הביטוח הלאומי בדרך כלל מעביר על כך מידע ביוזמתו לרשות המקומית שלכם, כדי שתקבלו באופן אוטומטי הנחה בארנונה שאתם זכאים לה. דוח מבקר המדינה על הוועדות הרפואיות בביטוח הלאומי (2020) מצא שהדבר אינו קורה כשמדובר בפטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5), אף שגם הוא נקבע בוועדה רפואית שמפעיל הביטוח הלאומי.
למה יש פער בין קצבת נכות לפטור ממס
הסיבה הפורמלית לפער היא חלוקת סמכויות: הביטוח הלאומי מפעיל בפועל את הוועדות הרפואיות לפטור ממס הכנסה, אך המידע על תוצאת הוועדה, כלומר מי קיבל פטור ולמה, שייך לרשות המסים. לפי פקודת מס הכנסה, מידע על נישומים שמצוי בידי רשות המסים חסוי, ואסור למסור אותו לגוף אחר, כולל רשות מקומית, בלי הסכמה מפורשת של הנישום עצמו.
כתוצאה מכך, מי שוועדה רפואית קבעה שהוא זכאי לפטור ממס הכנסה בשל מצב רפואי, ובהם קשישים במצב סיעודי רבים, אינו מקבל את הידיעה הזו באופן אוטומטי אצל הרשות המקומית, ונדרש לפנות בעצמו ולהציג את אישור הפטור כדי לממש הנחות נלוות כמו הנחה בארנונה.
מה עומד להשתנות
בעקבות הביקורת, רשות המסים מסרה שהיא תוסיף לטופס הבקשה לוועדה הרפואית לפטור ממס סעיף חתימה, שבו המבקש יאשר מראש את העברת המידע לצורך מיצוי זכויות. לפי התשובה, המידע יועבר באמצעות המנגנונים הקיימים של הביטוח הלאומי, כדי לחסוך בירוקרטיה כפולה. בעת הגשת הבקשה, כדאי לבדוק אם הטופס כבר כולל את הסעיף הזה, ואם לא, לברר מול הרשות המקומית באופן יזום מה נדרש כדי לקבל את ההנחה.
הקשר לבעיה רחבה יותר של מיצוי זכויות
הפער הזה אינו מקרה בודד. אותו דוח מצא שכ-93% מהקשישים במצב סיעודי המעסיקים עובד זר ואינם זכאים לגמלת סיעוד בשל רף הכנסה, כלל לא פנו בשנת 2018 לוועדה לפטור ממס הכנסה, ככל הנראה מפני שלא ידעו על הזכות. כבר בשנת 2012 קבע מבקר המדינה שעל גופים ציבוריים לצמצם את הדרישה מאזרחים להציג שוב מידע שכבר מצוי בידי גוף ציבורי אחר, והחלטת ממשלה משנת 2016 קראה למדיניות של מסירת מידע פעם אחת בלבד. הפער בין קצבת נכות לפטור ממס לפי סעיף 9(5) הוא דוגמה נוספת למרחק שבין העיקרון הזה למציאות בפועל.
שאלות נפוצות
קיבלתי פטור ממס הכנסה מוועדה רפואית של ביטוח לאומי לפי סעיף 9(5). האם אקבל אוטומטית הנחה בארנונה?
לא בהכרח. בשונה ממקבלי קצבת נכות, שעבורם ביטוח לאומי מעביר מידע ביוזמתו לעירייה, המידע על הפטור ממס נמצא בידי רשות המסים ואינו מועבר אוטומטית. יש לפנות בעצמכם לרשות המקומית ולהציג את אישור הפטור.
האם אפשר להסמיך מישהו להעביר את המידע בשמי?
לפי מה שרשות המסים מסרה למבקר המדינה, היא בוחנת הוספת סעיף לטופס הבקשה לוועדה הרפואית, שבו הנישום מאשר מראש את העברת המידע לגופים הרלוונטיים, כך שבעתיד ייתכן שהטיפול יתפשט.
מי בעיקר נפגע מהפער הזה?
בעיקר קשישים במצב סיעודי שמעסיקים מטפל זר ואינם מקבלי קצבת נכות מביטוח לאומי, כי הם אינם נהנים מהעברת המידע היזומה הקיימת עבור מקבלי קצבאות, וכן מי שקיבל פטור ממס אך לא ידע שעליו לפנות בנפרד לעירייה.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 12.09.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888