פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לאנשים עם נכות: מתי לא משלמים 35 אחוז
מתי אפשר למשוך כספים מקופת גמל בלי לשלם 35 אחוז מס: תנאי הזכאות בנכות 75 אחוז, גם לבני משפחה, והתהליך מול פקיד השומה.
למי זה מיועד: עמיתים שכירים או עצמאים שנקבעה להם, או לקרוב משפחתם, נכות רפואית לצמיתות בשיעור 75 אחוז ומעלה, וזקוקים לכספים שחסכו בקופת גמל.
עובדות מהירות
- משיכת כספים מקופת גמל לתגמולים לפני המועד שנקבע בדין כרוכה בדרך כלל בתשלום מס הכנסה בשיעור 35 אחוז.
- עמית שכיר או עצמאי שנקבעה לו נכות רפואית לצמיתות בשיעור 75 אחוז ומעלה, כתוצאה ממחלה או פגיעה שאירעה אחרי פתיחת החשבון, יכול למשוך את הכספים בלי לשלם את המס.
- הפטור חל גם על מי שלקרוב משפחתו (בן זוג, הורה, הורה של הורה, צאצא ובן זוגו) נקבעה נכות באותו שיעור.
- מי שלא נקבעה לו נכות לפי אחד החוקים המוכרים (ביטוח לאומי, נכי צה"ל, ניצולי שואה, נפגעי איבה, נפגעי גזזת) יכול לעבור ועדה רפואית ייעודית לפטור ממס הכנסה, בתשלום אגרה של 679 שקלים.
- הפטור חל רק על קופת גמל לתגמולים, ולא על קופת גמל להשקעה או קרן השתלמות.
משיכת כספים מקופת גמל לפני המועד שנקבע בדין כרוכה בדרך כלל בתשלום מס הכנסה בשיעור 35 אחוז על כל היתרה שנצברה, נתח משמעותי מהחיסכון. אבל מי שהתמודד עם מחלה או פגיעה שהובילה לנכות רפואית משמעותית, ובני משפחתו, יכולים במקרים רבים למשוך את הכסף בלי לשלם את המס הזה. זה מסלול חוקי, מוכר על ידי רשות המסים, ולא הרבה יודעים שהוא קיים.
מי זכאי לפטור
עמית שכיר או עצמאי, שכתוצאה ממחלה או פגיעה שאירעה אחרי שנפתח החשבון בקופת הגמל נקבעה לו נכות רפואית לצמיתות בשיעור 75 אחוז ומעלה, זכאי למשוך את כספי התגמולים בלי לשלם מס. שימו לב לשני התנאים: הנכות צריכה להיות לצמיתות (לא זמנית), והיא צריכה להגיע ל-75 אחוז ומעלה.
אילו קביעות נכות מוכרות
הזכאות מותנית בכך שהנכות נקבעה לפי אחד החוקים המוכרים לעניין זה: חוק הביטוח הלאומי (נכות כללית, פגיעה בעבודה או פגיעה בהתנדבות), חוק הנכים לנכי צה"ל וכוחות הביטחון, חוק נכי המלחמה בנאצים, חוק נכי רדיפות הנאצים, חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה, או חוק לפיצוי נפגעי גזזת. אם יש בידכם פרוטוקול ועדה רפואית מאחד הגופים האלה עם 75 אחוז לצמיתות ומעלה, זו נקודת הפתיחה הטובה ביותר.
גם בני משפחה זכאים
נקודה חשובה שרבים מפספסים: הפטור חל לא רק על מי שנקבעה לו הנכות בעצמו, אלא גם על עמית שלקרוב משפחתו נקבעה נכות באותו שיעור. כלומר, אפשר למשוך מקופת הגמל שלכם בפטור ממס בזכות נכות של בן משפחה קרוב. קרוב משפחה מוגדר כאן באופן רחב: בן או בת זוג, הורה, הורי הורה (סבא וסבתא), צאצא, צאצא של בן הזוג, ובני זוגם של כל אלה.
מה אם אין לי קביעת נכות רשמית
מי שלא עבר ועדה לפי אחד החוקים שצוינו יכול לפנות לוועדה רפואית ייעודית של רשות המסים, שקובעת אחוזי נכות במיוחד לצורך הטבות המס. הפנייה לוועדה הזו כרוכה בתשלום אגרה (נכון להיום כ-679 שקלים, והסכום מתעדכן מעת לעת). אותה קביעה יכולה לפתוח דלת גם להטבות מס נוספות, כמו פטור ממס הכנסה על הכנסה מיגיעה אישית, ולכן שווה לברר את מלוא הזכויות ולא רק את משיכת קופת הגמל.
איך מגישים בפועל, שלב אחר שלב
- ממלאים טופס בקשה לפקיד השומה למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס.
- מצרפים אישור על הנכות: מי שנקבעה לו נכות על ידי הביטוח הלאומי או הרשות לזכויות ניצולי השואה מצרף צילום פרוטוקול הוועדה הרפואית. בשאר המקרים מצרפים עותק נאמן למקור של האישור מהגוף המוסמך.
- מגישים למשרד פקיד השומה הסמוך למקום המגורים.
- לאחר קבלת אישור פקיד השומה, פונים איתו לקופת הגמל כדי לבצע את המשיכה בפועל בלי ניכוי מס.
על אילו קופות הפטור לא חל
חשוב לדעת: הפטור חל רק על קופת גמל לתגמולים, כלומר קופה שאפשר למשוך ממנה את מלוא הסכום שנחסך אחרי 15 שנות חיסכון או מגיל 60. הפטור אינו חל על קופת גמל להשקעה ואינו חל על קרן השתלמות. לפני שאתם מבצעים משיכה, ודאו מול הקופה מאיזה סוג היא בדיוק.
טעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
- למשוך קודם ולשלם מס, ורק אחר כך לגלות שהיה מגיע פטור. תמיד מסדירים את האישור מול פקיד השומה לפני המשיכה.
- לחשוב שנכות זמנית מספיקה. הפטור מותנה בנכות לצמיתות.
- לא לבדוק אם נכות של בן משפחה פותחת את הפטור עבורכם.
המסלול הזה יכול לשחרר כסף חשוב בדיוק כשצריך אותו. אם אינכם בטוחים אילו מסמכים דרושים במקרה שלכם, או האם אתם עומדים בתנאים, צוות For You ישמח לכוון אתכם בחינם בטלפון 03-382-5888.
צעדים למימוש הזכות
- בודקים אם יש כבר קביעת נכות מוכרת. לפי הביטוח הלאומי, משרד הביטחון, הרשות לזכויות ניצולי השואה או חוקים דומים. אם כן, שומרים עותק של פרוטוקול הוועדה הרפואית.
- אם אין קביעה, פונים לוועדה רפואית ייעודית. פקיד השומה מפנה לוועדה רפואית לפטור ממס הכנסה, בתשלום אגרה של 679 שקלים.
- ממלאים את טופס בקשת העמית. טופס בקשת עמית מפקיד השומה למשיכת כספי תגמולים ללא ניכוי מס, ומצרפים את האישור על הנכות.
- מגישים לפקיד השומה ואז לקופה. מגישים למשרדי פקיד השומה הסמוך למקום המגורים, ואחרי אישור פונים עם האישור לקופת הגמל לביצוע המשיכה.
שאלות נפוצות
איזה אחוז נכות צריך כדי לקבל פטור ממס במשיכת קופת גמל?
נדרשת נכות רפואית לצמיתות בשיעור 75 אחוז ומעלה, שנקבעה לפי אחד החוקים המוכרים (ביטוח לאומי, נכי צה"ל, נפגעי פעולות איבה ועוד).
האם אפשר לקבל את הפטור בזכות נכות של בן משפחה?
כן. עמית שלקרוב משפחתו (בן זוג, הורה, סבא וסבתא, ילד, ילד בן הזוג ובני זוגם) נקבעה נכות של 75 אחוז ומעלה לצמיתות, זכאי אף הוא לפטור.
על אילו קופות הפטור לא חל?
הפטור חל רק על קופת גמל לתגמולים. הוא אינו חל על קופת גמל להשקעה ואינו חל על קרן השתלמות.
מה עושים אם אין לי קביעת נכות מגוף רשמי?
אפשר לפנות לוועדה רפואית של רשות המסים שקובעת אחוזי נכות לצורך הטבות המס. הפנייה כרוכה בתשלום אגרה שמתעדכן מעת לעת.
האם למשוך קודם ואז לבקש החזר מס?
עדיף לא. מסדירים את אישור פקיד השומה לפני המשיכה, ואז הקופה משלמת בלי ניכוי מס מלכתחילה.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 28.07.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888