הטבות מס למשרתי מילואים: מה מגיע ואיך מקבלים אותו
שתי הטבות נפרדות למשרתי מילואים: נקודות זיכוי במס ללוחמים ותגמול נוסף לכל מילואימניק. מי זכאי, ההבדלים ואיך מממשים.
עובדות מהירות
- החל משנת המס 2026, לוחמי מילואים ששירתו 30 ימים לפחות בשנה קודמת זכאים לנקודות זיכוי במס הכנסה (משנת 2028: החל מ-20 ימים).
- שווי נקודת זיכוי אחת הוא 2,904 שקלים בשנה (נכון ל-2026), והזכאות מדורגת עד 4 נקודות זיכוי למי ששירתו 110 ימים ומעלה בשנה.
- בנפרד מנקודות הזיכוי, כל משרת מילואים (לא רק לוחם) שביצע 10 ימי שמ"פ ומעלה בשנה קלנדרית זכאי ל"תגמול נוסף" לפי חוק שירות המילואים, שמשולם ישירות לחשבון הבנק עד 1 במאי בשנה העוקבת.
- מי שביצעו בין 32 ל-60 ימי שמ"פ במצטבר בשנה (או מעל 60 ימים בצו 8 במלחמת חרבות ברזל) זכאים בנוסף לתגמול הנוסף גם לתגמול מיוחד.
- שכירים ממשים את נקודות הזיכוי בטופס 101 מול המעסיק בצירוף אישור מצה"ל; אפשר גם לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה.
מי ששירת השנה במילואים, גם בלי קשר לפגיעה או לנכות, עשוי להיות זכאי לשתי הטבות כספיות שונות: תגמול נוסף שמשולם לכל מילואימניק, ונקודות זיכוי במס הכנסה שמיועדות ללוחמים. הן לא אותו דבר, לא ניתנות באותו אופן, ורבים מחמיצים אחת מהן כי אינם יודעים שהיא קיימת.
נקודות זיכוי במס הכנסה: ללוחמים
לפי פקודת מס הכנסה, מי ששירת במילואים כלוחם ועמד במספר הימים הנדרש בשנה שקדמה, זכאי לנקודות זיכוי בשנת המס העוקבת. הרף לזכאות: 30 ימי שירות לפחות עבור שנות המס 2026 ו-2027, ומשנת 2027 ואילך הרף יורד ל-20 ימים. השווי עולה בהדרגה לפי מספר הימים, מכ-0.5 נקודת זיכוי ועד תקרה למי שביצע מספר ימים גבוה, לפי שווי נקודת זיכוי אחת נכון לאותה שנת מס. ההטבה ניתנת בנוסף לנקודות הזיכוי הרגילות שמקבל כל תושב.
למי נקודות הזיכוי מועילות בפועל
נקודות זיכוי מקטינות את המס שצריך לשלם, ולכל היותר עד לאפס. לכן הן מועילות בעיקר למי שממילא חייב במס בגובה שמכסה את שווי הנקודות. מי שהכנסתו נמוכה ולא משלם מס כלל, לא ירוויח מהן בפועל. זה ההבדל המרכזי מהתגמול הנוסף, שמשולם ישירות בלי קשר לגובה המס.
תגמול נוסף: לכל משרת מילואים
בנפרד לגמרי, לפי חוק שירות המילואים, כל משרת מילואים (לא רק לוחם) שביצע 10 ימי שירות מילואים פעיל ומעלה במצטבר בשנה קלנדרית, זכאי ל"תגמול נוסף". הסכום מחושב לפי שווי נקודות זיכוי, אך בשונה מנקודות הזיכוי עצמן הוא משולם ישירות לחשבון הבנק, בלי קשר לגובה המס ששולם. התגמול משולם בשנה שאחרי השירות, לפי פרטי חשבון הבנק שדווחו ביחידה. ככל שבוצעו יותר ימים, הסכום גבוה יותר, ולמי שביצעו מספר ימים גבוה עשוי להגיע גם תגמול מיוחד נוסף.
ההבדל בין שתי ההטבות
- נקודות הזיכוי מיועדות ללוחמים בלבד, תלויות בגובה המס, ומקבלים אותן דרך המשכורת או בהחזר מס.
- התגמול הנוסף מגיע לכל משרת מילואים פעיל, אינו תלוי במס, ומשולם ישירות לחשבון הבנק.
אפשר לקבל את שתיהן במקביל, ולכן חשוב לבדוק את שתי הזכויות בנפרד.
איך מממשים בפועל
הבסיס לשתי ההטבות הוא אישור מצה"ל על ימי השירות, שאפשר לברר במוקד המילואים. שכירים ממלאים בתחילת שנת המס טופס 101 ומוסרים אותו למעסיק, ומי שהחמיץ יכול לבקש החזר מס אחרי תום השנה, עד 6 שנים אחורה. עצמאים מצרפים את האישור לדוח השנתי לרשות המסים. את התגמול הנוסף לא צריך לבקש באופן יזום: הוא אמור להגיע אוטומטית, ואם לא הגיע או אינו תואם את ימי השירות בפועל, פונים למוקד המילואים לעדכון הרישום ופרטי הבנק.
טעויות נפוצות
הנחה שהתגמול הנוסף מבטל את נקודות הזיכוי (הן זכויות נפרדות), אי מילוי טופס 101 עם סעיף הלוחם, וויתור על החזר מס לשנים קודמות למרות שאפשר לבקש עד 6 שנים אחורה.
ואם יש לכם גם נכות
מי שבנוסף לשירות המילואים יש לו גם נכות רפואית גבוהה (90 אחוז ומעלה, או 100 אחוז על ליקוי אחד), כדאי לבדוק בנפרד גם פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) לפקודה, שהוא הטבה גדולה משמעותית ונפרדת לגמרי מהטבות המילואים.
אם אינכם בטוחים אילו הטבות רלוונטיות למצב שלכם, אנחנו ב-For You נשמח לעזור בטלפון 03-382-5888.
צעדים למימוש הזכות
- מקבלים אישור על ימי השירות מצה"ל. לבירורים פונים למוקד המילואים של צה"ל בטלפון 1111 שלוחה 4.
- בודקים כמה ימי שמ"פ בוצעו בשנה הקודמת. 10 ימים ומעלה מזכים בתגמול הנוסף; 30 ימים ומעלה כלוחם מזכים גם בנקודות זיכוי.
- שכירים ממלאים טופס 101 עם האישור מצה"ל. מוסרים למעסיק בתחילת שנת המס. מי שעובד ביותר ממקום עבודה אחד מבצע תיאום מס מקוון.
- בודקים אם התגמול הנוסף הגיע במועד. משולם עד 1 במאי לחשבון הבנק שדווח ביחידה. אם משהו לא תואם, פונים למוקד המילואים לעדכון הרישום.
שאלות נפוצות
מה ההבדל בין נקודות הזיכוי לתגמול הנוסף?
נקודות הזיכוי מיועדות ללוחמים ותלויות בגובה המס שאתם משלמים. התגמול הנוסף מגיע לכל משרת מילואים פעיל שביצע 10 ימים ומעלה, משולם ישירות לחשבון הבנק ואינו תלוי במס. אפשר לקבל את שתיהן.
כמה ימי מילואים צריך כדי לקבל נקודות זיכוי?
30 ימי שירות לפחות בשנים 2026 ו-2027, ומשנת 2027 ואילך 20 ימים לפחות. הזכאות ניתנת בשנת המס העוקבת לשנת השירות, בהתאם לסך הימים.
לא קיבלתי בעבר הטבת מס על מילואים, אפשר עדיין?
כן. שכיר יכול לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה על בסיס אישור צה"ל על ימי השירות. עצמאי מצרף את האישור לדוח השנתי לרשות המסים.
התגמול הנוסף לא הגיע לחשבון, מה עושים?
התגמול אמור להגיע אוטומטית לפי פרטי הבנק שדווחו ביחידה. אם לא הגיע או אינו תואם את ימי השירות בפועל, פונים למוקד המילואים לעדכון הרישום ופרטי הבנק.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 28.07.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888