נקודות זיכוי במס להורים לילד עיוור או משותק
מדריך לנקודות זיכוי במס הכנסה להורים לילד עיוור או עם שיתוק לפי סעיף 45, כולל טפסים, מימוש והחזר רטרואקטיבי.
עובדות מהירות
- סעיף 45 לפקודת מס הכנסה מעניק נקודות זיכוי בעד קרוב נטול יכולת.
- ההטבה רלוונטית להורה לילד עיוור או משותק, וגם לבן זוג נטול יכולת.
- נקודות הזיכוי מקטינות את המס החודשי שאתם משלמים.
- התביעה כוללת טופס בקשה ותעודה רפואית על מצב הקרוב.
- אפשר לקבל את ההטבה דרך המעסיק בתיאום מס או בהגשת דוח.
גידול ילד עם מוגבלות קשה כרוך בהוצאות ובמאמץ גדולים. פקודת מס הכנסה מכירה בכך, ומעניקה נקודות זיכוי נוספות להורה שמפרנס ילד המוגדר "נטול יכולת", למשל ילד עיוור או ילד עם שיתוק. גם עובד שבן או בת זוגו עיוור או עם מוגבלות מוכרת עשוי להיות זכאי לנקודת זיכוי. זו הטבה כספית ממשית מכוח סעיף 45 לפקודת מס הכנסה, שרבים אינם מודעים לה.
למה נקודת זיכוי שווה כסף אמיתי
נקודת זיכוי אינה הנחה תיאורטית. שווי נקודת הזיכוי מתעדכן מדי שנה, והיא מפחיתה ישירות את סכום המס שאתם משלמים בכל חודש. בניגוד לניכוי, שרק מקטין את ההכנסה החייבת, זיכוי מקטין את המס עצמו. תוספת נקודות זיכוי מגדילה את המשכורת נטו בכל חודש, ולמי שהכנסתו נמוכה היא לעיתים מבטלת לגמרי את חבות המס.
מי נכלל בהגדרה "נטול יכולת"
ההטבה חלה בין השאר על הורה לילד עיוור, לילד עם שיתוק או לילד עם מוגבלות המוכרת בהגדרת נטול יכולת. בהתאם לסעיף 45, הורה לילד כזה זכאי לשתי נקודות זיכוי. בנוסף, עובד שבן או בת זוגו עיוור או עם נכות בשיעור גבוה ואין להם הכנסה משלהם, עשוי להיות זכאי לנקודת זיכוי אחת. ההגדרה נקבעת לפי מצב רפואי מתועד, ולכן נדרשת תעודה רפואית שמאשרת אותה.
הטפסים שצריך למלא
שני הטפסים המרכזיים הם טופס 116א, בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת, וטופס 127, שהוא התעודה הרפואית שמאשרת את מצב הילד. שכיר ממלא גם את טופס 101 מול המעסיק. חשוב למלא את הטפסים במלואם ולצרף את כל האסמכתאות הרפואיות, כדי שפקיד השומה יוכל לאשר את הזכאות ללא עיכובים.
איך מקבלים בפועל
שכיר מגיש את טופס 116א בצירוף התעודה הרפואית למשרד פקיד השומה באזור המגורים, ולאחר האישור ההטבה נכנסת לתלוש השכר. במקרים מסוימים, למשל כשהילד מקבל גמלת ילד נכה מהביטוח הלאומי, אפשר לקבל את נקודות הזיכוי ישירות דרך המעסיק. עצמאי מסמן את הזכאות בעת הגשת הדוח השנתי. אם לא מימשתם את ההטבה במהלך השנה, אפשר להגיש דוח ולבקש החזר.
בדיקה של השנים שעברו
אחת הנקודות החשובות ביותר: אם לא ביקשתם את נקודות הזיכוי בשנים קודמות, ייתכן שמגיע לכם החזר מס. רשות המסים מאפשרת לתבוע החזר מס עד שש שנות מס אחורה. שווה לאסוף את התעודות הרפואיות הרלוונטיות לאותן שנים ולהגיש בקשה מסודרת, כי הסכום המצטבר עשוי להיות משמעותי.
טעויות שכדאי להימנע מהן
- הנחה שההטבה ניתנת אוטומטית. היא ניתנת רק לאחר הגשת בקשה ותעודה רפואית.
- מילוי חלקי של טופס 116א ללא אסמכתאות, מה שמעכב את האישור.
- התעלמות מהאפשרות לתבוע רטרואקטיבית עד שש שנים.
- בלבול בין נקודות הזיכוי בעד ילד נטול יכולת לבין קצבאות הביטוח הלאומי, שהן זכות נפרדת.
לסיכום
אם אתם הורים לילד עיוור או עם שיתוק, או שבן זוגכם עם מוגבלות מוכרת, אל תוותרו על נקודות הזיכוי שמגיעות לכם. ההטבה פשוטה יחסית להשגה, וההשפעה שלה על ההכנסה החודשית ועל החזרי העבר משמעותית. לליווי אנושי במימוש הזכות אפשר לפנות לקו החינמי של בשבילך בטלפון 03-382-5888.
שאלות נפוצות
כמה נקודות זיכוי מקבל הורה לילד נטול יכולת?
בהתאם לסעיף 45 לפקודת מס הכנסה, הורה לילד המוגדר נטול יכולת זכאי לשתי נקודות זיכוי. שווי נקודת הזיכוי מתעדכן מדי שנה.
אילו טפסים צריך למלא?
טופס 116א, בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת, וטופס 127, התעודה הרפואית. שכיר ממלא גם טופס 101 מול המעסיק.
אפשר לקבל החזר מס על שנים קודמות?
כן. רשות המסים מאפשרת לתבוע החזר מס עד שש שנות מס אחורה, בצירוף התעודות הרפואיות לאותן שנים.
איך מקבלים את ההטבה, בתלוש או בהחזר?
שכיר מגיש את טופס 116א לפקיד השומה וההטבה נכנסת לתלוש. במקרים מסוימים אפשר לקבלה דרך המעסיק. עצמאי מסמן את הזכאות בדוח השנתי, ואפשר גם להגיש דוח ולבקש החזר.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 28.07.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888