ילד שמתגורר במסגרת מחוץ לבית? מגיע לכם זיכוי במס לפי סעיף 44
הורים לילד עם מוגבלות המתגורר במסגרת מחוץ לבית זכאים לזיכוי מס לפי סעיף 44: תנאים, טפסים 116א ו-127 והחזר עד שש שנים אחורה.
עובדות מהירות
- סעיף 44 לפקודת מס הכנסה מאפשר זיכוי בעד ילד בדיור מחוץ לבית ההורים.
- הזיכוי רלוונטי כשהילד נטול יכולת ומתגורר במסגרת חוץ ביתית.
- הזיכוי מקטין ישירות את המס שההורים משלמים.
- אפשר להגיש בקשה להחזר מס גם על שנים קודמות.
- התביעה מוגשת לרשות המסים בצירוף המסמכים המתאימים.
הורים לילד עם מוגבלות משמעותית המתגורר במסגרת מחוץ לבית, כמו פנימייה, הוסטל או דיור מותאם, נושאים בעול רגשי וכלכלי כבד. פקודת מס הכנסה מכירה בכך ומעניקה זיכוי במס לפי סעיף 44, מכוח תקנות מס הכנסה (זיכוי בעד נטול יכולת וזיכוי בעד הוצאות בשל החזקת קרוב במוסד), התשנ"ו-1996. זו הטבה שרבים אינם מודעים לה, וחבל, כי היא יכולה להחזיר כסף ממשי לכיס.
למה זיכוי שווה יותר מהנחה
הזיכוי מקטין ישירות את סכום המס שאתם משלמים, בשונה מניכוי שרק מקטין את ההכנסה החייבת. לכן ערכו של שקל זיכוי גבוה משמעותית. עקרונית, הזיכוי מחושב כשיעור מתוך הסכומים ששולמו עבור החזקת הקרוב במסגרת, מעבר לרף מסוים מתוך ההכנסה, כפי שקבוע בתקנות. חשוב לדעת שלרוב יש לבחור בין הזיכוי הזה לפי סעיף 44 לבין נקודות הזיכוי בעד ילד עם מוגבלות לפי סעיף 45, ולא לקבל את שניהם יחד. שווה לחשב מה כדאי יותר במקרה שלכם.
מי זכאי
ההטבה חלה על הורה לילד המוגדר נטול יכולת, המתגורר במסגרת מחוץ לבית ההורים, וכאשר ההורה משתתף במימון ההחזקה במסגרת. יש להוכיח הן את מצבו הרפואי של הילד והן את מגוריו במסגרת ואת ההשתתפות בתשלום. תכנון נכון של המסמכים מראש מגדיל את הסיכוי שהבקשה תאושר בפעם הראשונה.
המסמכים הנדרשים
- טופס 116א, בקשת זיכוי ממס בגין קרוב נטול יכולת, למי שהוא שכיר.
- חשבוניות מקור או אישור ממחלקת הרווחה על הסכומים ששולמו עבור ההשתתפות במימון הדיור מחוץ לבית.
- במקרים מסוימים גם טופס 127, תעודה רפואית עם אבחנה מפורטת בעברית ותאריך תחילת האבחנה, בחתימת רופא מומחה (למשל נוירולוג, רופא התפתחותי או פסיכיאטר). מי שמקבל קצבת נכות כללית או גמלת ילד נכה בדרך כלל פטור מהגשת טופס 127.
איך מגישים
שכירים מגישים בקשה להחזר מס בצירוף טופס 116א והאסמכתאות, למשרד פקיד השומה באזור המגורים או במערכת המקוונת של רשות המסים. עצמאים ממלאים את סעיף הזיכויים האישיים בעד החזקת בן משפחה במוסד במסגרת הדוח השנתי (טופס 1301) ומצרפים את אותם מסמכים.
אל תשכחו את השנים שעברו
אחת הנקודות החשובות ביותר: אפשר לתבוע גם רטרואקטיבית. אם הילד גר במסגרת בשנים האחרונות ולא ביקשתם את הזיכוי, ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנות מס אחורה, בכפוף לתנאים. עבור כל שנה יש להגיש בקשה או דוח מתאים בצירוף האסמכתאות של אותה שנה. זה יכול להצטבר לסכום משמעותי.
טעויות שכדאי להימנע מהן
הטעות הראשונה היא לבחור באופן אקראי בין סעיף 44 לסעיף 45 בלי לחשב מה עדיף. הטעות השנייה היא להגיש בלי חשבוניות מקור או בלי אישור רווחה, מה שמעכב את הבקשה. הטעות השלישית היא לוותר על השנים הקודמות. אם דחו בקשה, בקשו את הנימוק בכתב ובררו כיצד להשיג עליה.
לא להשאיר כסף על השולחן
אם יש לכם ילד עם מוגבלות שמתגורר במסגרת מחוץ לבית, אל תוותרו על הזיכוי. פנייה מסודרת לרשות המסים, גם על שנים שעברו, יכולה להחזיר לכיס סכום משמעותי בתקופה לא פשוטה. אם תרצו הכוונה, אפשר לפנות לקו החינמי של בשבילך בטלפון 03-382-5888.
שאלות נפוצות
על פי איזה סעיף בחוק ניתן הזיכוי?
לפי סעיף 44 לפקודת מס הכנסה ותקנות מס הכנסה (זיכוי בעד נטול יכולת וזיכוי בעד הוצאות בשל החזקת קרוב במוסד), התשנ"ו-1996.
אילו מסמכים צריך לצרף?
טופס 116א לשכירים, חשבוניות מקור או אישור רווחה על ההשתתפות בתשלום, ובמקרים מסוימים גם טופס 127, תעודה רפואית בחתימת רופא מומחה. מקבלי קצבת נכות כללית או גמלת ילד נכה בדרך כלל פטורים מטופס 127.
אפשר לקבל גם את הזיכוי הזה וגם נקודות זיכוי לפי סעיף 45?
בדרך כלל יש לבחור באחד מהם, זה שכדאי יותר. שווה לחשב מראש מה מיטיב יותר עם המצב שלכם.
כמה שנים אחורה אפשר לתבוע?
ניתן להגיש בקשה להחזר מס עד שש שנות מס אחורה, בכפוף לתנאים ולהגשת האסמכתאות המתאימות לכל שנה.
קישורים רשמיים
המידע בעמוד זה כללי בלבד ואינו ייעוץ משפטי. סכומים ותנאים מתעדכנים, ותשובה מחייבת תתקבל רק מהגורם הרשמי. עודכן לאחרונה: 28.07.2026. יש לכם שאלה על המצב האישי שלכם? חייגו חינם: 03-382-5888